[問題] 高會-合併資產負債表工作底稿沖銷分錄

[mijake (see u again!)]

此為林蕙真老師第四章的題目(第12題,第六版)

因本人的沖銷分錄與解答並不完全相同, 想請板上高手看看是否正確.

保欣公司於X3年底投資保誼公司,當日合併資產負債表工作底稿之沖錄
分錄如下:

股本-保誼          32,000
資本公積-保誼      8,000
R/E-保誼           40,000
存貨(與X4年出售)   16,000
設備(尚可使用10年) 48,000
商譽               9,600
   投資保誼公司         153,600

保誼公司X4年度淨利為$28,000,宜告並發放現金股利$5,000,若保欣公司
以權益法處理該項投資, 則 以下略

我的X4年合併資產負債表工作底稿分錄如下:

因為取得100%股權, 無非控權益,

X4年投收: 28000-16000(存貨出售) - 4800 (設備攤銷) = 72000
X4年底投S = 153600 + 7200 - 5000 (現金股利) = 155800 (與解答相同)

沖銷分錄:

股本     32,000
資本公積 8,000
R/E      40,000
設備     43,200
DEP       4,800
GW        9,600
存貨      16,000

  投S          155800
  現金股利     5000

我的問題主要在於存貨, 若存貨差異在當年度即消失(因已出售),則沖銷分錄上
還需要有存貨嗎? 如果我的分錄上沒有寫存貨會不平, 但還是想在確認一下,

謝謝.

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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) 
◆ From: 37.24.103.108
推 roy147yo:存貨出售/設備折舊/本年淨利/本年股利都併到投資帳戶了
→ roy147yo:沖銷分錄不會看到"存貨""折舊""現金股利" (用一筆分錄寫)
→ roy147yo:然而m大R/E的部分沒有調整 R/E X4/12/31是40,000+28,000
→ roy147yo:-5,000=63,000 這樣就平了再看一下~