推 cici5566:我一直在懷疑是不是答案錯了@@ 07/01 11:50
我的作法跟你一樣耶..
被避險工具 避險工具
4/30 確定承諾損失 50000 FA-避險金融資產 20000
確定承諾 50000 避險損益-時間價值 10000
($200->$195,應該是看遠期價格) 避險損益-內含價值 30000 (200-193)
8/1 確定承諾損失 80000 FA-避險金融資產 20000
確定承諾 80000 避險損益-時間價值 10000
($200->$187,但已認50000損失, 避險損益-內含價值 30000
再認80000損失) (200-187,之前已認30000,再認30000)
交割 存貨-黃銅 2000000 現金 40000
現金 2000000 FA-避險金融資產 40000
確定承諾 130000
存貨-黃銅 130000
所以此題來說,最後公司仍須付出1960000, 多付90000.
有錯請指正.
※ 引述《cici5566 (cici)》之銘言：
: 甲公司於101年2/1簽訂一確定承諾，將再101年/8/1遠期單價
: $200購入黃銅10000單位，為規避進貨承諾及期價格變動風險
: ，以現金90000購入一黃銅10000單位之賣權，到期日8/1，交割
: 價格一單位200，並針對賣權內含價值變動指定避險關係，賣權4/30
: 及8/1公平價值分別為$110000，及130000，若推定此避險具高度有
: 效性，其它相關資訊如下
: 日期 即期價格 8/1到期之遠期價格
: 2/1 $193 $200
: 4/30 $190 $195
: 8/1 $187 -
: 是做相關分錄
: 解答:
: 2/1
: 避險之衍生性金融商品-賣權 90000
: 現金 90000
: 4/30
: 避險之衍生性金融商品-賣權 20000
: 金融資產評價利益 20000
: 確定承諾損失 30000
: 其他負債 30000
: 8/1
: 避險之衍生性金融商品-賣權 20000
: 金融資產評價利益 20000
: 現金 130000
: 避險之衍生性金融商品 130000
: 確定承諾損失 30000
: 其他負債 30000
: 存貨 1940000
: 其他負債 60000
: 現金 2000000
: 我的做法是
: 8/1一樣做90000的買入賣權
: 4/30因為他說指定內含價值避險，所以
: 避險之金融資產 20000
: 金融資產評價損失 10000
: 金融資產評價利益(避險) 300000
: 確定承諾損失 50000
: 其他負債 50000
: 這樣的話認列的負債會跟解答不一樣
: 請問我是哪裡誤會了嗎??
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