推 rexlin:簡單說就是躲營業稅+營所稅 08/02 15:24
→ roy147yo:股東往來真是一個好用的科目XD (國稅局應該都知道吧?) 08/02 19:21
→ aguey:基本上稅簽報表有夠假 08/03 08:12
→ aguey:塞存貨，應收，應付，股往 08/03 08:12
※ 引述《HUI66 (holy shit-兩者不能並存)》之銘言：
: 實務問題..
: 運輸設備
: 成本103,000
: 殘值 25,750
: 已提列 77,250
: 現在出售 賣45,000
: 為什麼發票要開 25,750??
: 同事說 發票就是要開殘值的價格
: 如果沒有開立發票
: 正常來講 分錄是不是 借：累積折舊-運設 77,250
: 現金 45,000
: 貸：運輸設備 103,000
: 處分資產利益 19,250
: 可是有開發票出去
: 同事說他也不會做 但是因為發票開殘值的金額 25,750
: 所以要分內帳和外帳 做2筆帳??
: 這樣我該怎麼做
: 稅法有規定發票一定要用殘值的金額去開嗎??
: 我沒做過出售固定資產的分錄
: 上網查 好像都是切一筆傳票而以阿@@
: 分內外帳 反而不知道該怎麼做了..
正確的做法應該是
發票開立為銷售額42,857 稅額2,143
累計折舊-運輸設備 77,250
現金 45,000
運輸設備 103,000
銷項稅額 2,143
處分資產利益 17,107
如果是內外帳方式
發票開立為銷售額25,750 稅額1,288
累計折舊-運輸設備 77,250
現金 27,038
運輸設備 103,000
銷項稅額 1,288
剩下的現金以股東往來入帳或是不入帳
現金 17,963
股東往來 17,963
主要大概就兩個可能性
1.就是要規避掉部分的銷項稅額以及處分利益所帶來17%的營所稅
2.挪用中間這17,963的現金(差額現金不入帳)
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