[問卷] 101年記賬士營業稅

[catd57551 (JACKY)]

(二)假定欣欣公司係一兼營營業人，於民國101年7、8月份與營業稅有關資料如下：
1.開立三聯式統一發票100份，合計應稅銷售額2,000,000元，稅額100,000   元，其中固定資產400,000元，稅額20,000元。
2.開立二聯式統一發票180份，應稅銷售額6,300,000元(含稅)；零稅率銷售額1,200,000元；免稅銷售額1,000,000元(不含土地) 。
3.上期應稅銷售額200,000元，稅額10,000元，於本期退回。
4.本期進貨及費用支出合計6,800,000元，稅額340,000，取得三聯式統一發票扣抵聯，其中交際費300,000元，稅額15,000元。
5.本期購買固定資產(機器設備)8,400,000元，稅額420,000元，取得三聯式統一發票扣抵聯。
6.進口貨物(非固定資產)經海關核定之完稅價格為6,000,000元，進口稅捐1,200,000元，商港服務費240,000元，貨物稅1,000,000元。
7.上期進貨20,000元，於本期退出，收回稅額1,000元。
8.上期累積留抵稅額600元。
根據上述資料，試問欣欣公司當期扣抵進項稅額為多少？應繳或應退稅額為多少？本期累積留抵稅額為多少？



銷項：390000

進項：1038600

不得扣抵比率是：0.1%

溢付是：649200

但小弟有疑惑的是退稅金額：

1200000+0.05+420000=480000

為何420000不用*0.9，不是0.1%不可扣抵？找遍網路都是直接用420000
懇請高手幫我解答！



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推 kazamiakira: 算退稅限額不用考慮不可扣抵比率
→ kazamiakira: 0%銷售額*5%+固定資產進項稅額=可退稅限額上限
→ catd57551: K大，但他進項時只有*0.9，這樣不是等於多退？
推 kazamiakira: http://ppt.cc/gWST 關於這個你可以直接參考401表
→ kazamiakira: 或參考營業稅法第39條,這是公式是法規訂明的
推 gaweimp: 不得扣抵比率小數點後無條件捨去，這題全部可抵
推 gaweimp: 啊看錯、這題應該是10%沒這問題
推 gaweimp: 應該說營業稅是大水庫理論，只要最後總結的溢付稅額大於
→ gaweimp: 可退稅上限就可全退，直接看403表比較清楚