[請益] 遞延所得稅的觀念問題

[alm (安妮)]

今天假設有個分錄:
借:所得稅費用 500

      貸:應付所得稅    400
      貸:遞延所得稅負債100

此DTL假設隔年全數迴轉，為:借DTL 100

                              貸:所得稅費用100

我不解的是，為何迴轉時貸方是所得稅費用??

這樣做完，整體所得稅費用=500-100=400,等於應付所得稅，

也就等於實際繳給國稅局的稅金，請問大大要如何理解這貸方的觀念?

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推 Morris1101: 貸所得稅費用或利益都可，報表最後以淨額表達，若為淨
→ Morris1101: 貸方則為所得稅利益，反之則為費用。
推 key09191: a大你好，因為第一年繳的稅金是400元，如你給的數據，
→ key09191: 我們並不知道第二年應該繳(退)多少稅金，所以不會貸記
→ key09191: 應付所得稅
→ key09191: 不知道是不是要問這個呢？