Re: [請益] 遞延所得稅的觀念問題

[alm (安妮)]

謝謝兩位大大的熱心回答^^

因為我的觀念一直被灌輸DTL為當期少繳稅，

未來需繳回來，既然未來要繳回來，

沖銷DTL時，為何不是貸應付所得稅?

※ 引述《alm (安妮)》之銘言：
: 今天假設有個分錄:
: 借:所得稅費用 500
:       貸:應付所得稅    400
:       貸:遞延所得稅負債100
: 此DTL假設隔年全數迴轉，為:借DTL 100
:                               貸:所得稅費用100
: 我不解的是，為何迴轉時貸方是所得稅費用??
: 這樣做完，整體所得稅費用=500-100=400,等於應付所得稅，
: 也就等於實際繳給國稅局的稅金，請問大大要如何理解這貸方的觀念?

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推 key09191: 不用另開一個討論串吧！哈哈
→ key09191: 你可能誤解了，應付所得稅是實際付出去的稅金，是由課稅
→ key09191: 所得算來的
→ key09191: 所得稅費用是由會計利潤算出來的
→ key09191: 因為稅法規範和會計原則的時間上的差異，才會有DTA或DTL
→ key09191: 第二年並沒有要繳交第一年的稅金，所以不是貸記應付所得
→ key09191: 稅
→ alm: 感謝大大的說明喔^^