[請益] 附息票據分錄

[ARita (ADA)]

https://i.imgur.com/8KaSi4o.jpg
請問[假設2]分錄

Q1:12/1/1[假1]與[假2]的現金為何不同？是貸款與公司債一樣有發行價？
但是貸出金額不是應該固定,還是會隨市場利率不同變動？

Q2:請問到期收回的本金(現金)是300k還是315,463

Q3:若貸出金額固定是300k,市場利率不等於票面利率,其差額是「未實現利息收入」嗎？
分錄是這樣嗎？
［12/1/1］
借：應收票據。    300,000
借：應收票據溢價 15,463
貸：現金。            300,000
貸：未實現收入。   15,463

［12/12/31］
借：未實現收入      4,763
借：現金。             30,000
貸：利息收入。     30,000
貸：應收票據溢價   4,763



謝謝

※ 編輯: ARita (180.217.249.45 臺灣), 01/14/2021 18:47:34
推 sssss55661  : ANS1:市場利率可以當作是向市場借錢時的利率，而如
→ sssss55661  : 今我們發行的票面利率是10%，在假設2市場利率8%，
→ sssss55661  : 明顯我們的票據更具價值，就會變成溢價發行
→ sssss55661  : ANS2:票面金額也就是到期值，意思就是到期時要返還
→ sssss55661  : 的金額，所以是30萬
→ sssss55661  : ANS1修正:我上面說的是發行票據的部分，該題是收到
→ sssss55661  : 票據的部分，反過來想就好
→ sssss55661  : 至於Q3應該在ANS1有解答到了
→ ARita       : 我的問題是銀行會因為你的票據值錢而多借錢給你嗎？
→ ARita       : 所以這種題目要當做銀行買票據？銀行貸款也隨票據現
→ ARita       : 值變動？
推 sssss55661  : 對啊 因為未來利息較市場的高，所以一開始也願意借
→ sssss55661  : 多點錢，才會平衡
→ sssss55661  : 第二個問題也對
→ ARita       : 謝謝各位