[課業] 請問一題稅法

[vvnn (apple)]

可以請高手幫我看這題


甲之總公司設臺北，分公司設美國，
101年總公司所得 500,000元，分公司所得 300,000元，
分公司已納美國所得稅計新臺幣 100,000元，
問甲公司應納我國營利事業所得稅為
(1)115,000元 (2) 51,000元 (3) 120,000元 (4) 85,000元 。
答案是85000元

與


甲之總公司設臺北，另在日本東京有一分公司，
100年台北總公司之課稅所得額為 200萬元，分公司所得額為 100萬元，
已納日本所得稅計新臺幣 150,000元，
問甲公司100年度之營利事業所得稅應納稅額為
(1)45,0000元 (2)36,0000元 (3) 33.96萬元 (4) 59萬元 。
答案是36萬元

這題嗎

我覺得題目是一樣耶
可是用同一種算法,答案選項卻不一樣
可以請大家指點迷津嗎？
謝謝


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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) 
◆ From: 124.10.83.126
推 CWC2:你需要重新把稅法念仔細, 關鍵在於大部分稅法應加計其他所得
→ sabbs:1.300,000*17%=51,000 < 已納外國tax 100,000 取小扣抵應納
→ CWC2:因加計其他所得而增加的應納稅額, 頂多全抵, 不足當然要再繳
→ sabbs::2.1,000,000*17%=170,000 > 已納外國tax 150,000 取小
→ CWC2:第1題國外所得單純在國內要繳51000. 國外繳超過
→ CWC2:第二個少繳20000