[開課學院]:商學院 (ex:金融學院,商學院,理工學院,資電學院,建設學院,文學院...)
[開課系所]:財稅系 (ex:中文系,外文系,電機系,財稅系..)
[課程名稱]:國際租稅
[老師名稱]:洪國仁 老師
[開課學期]:98 上學期
[類型]:98-1期中考 ex:(第n次)小考/98-2期中考/98-2期末考
一、1.對於營業利潤課徵之常設機構原則係指？
2.構成場所型常設機構必須同時具備那些條件？
3.營業利潤課徵範圍：(1)實際聯繫原則係指？(2)引力原則係指？
4.若甲國甲公司係汽車製造業(甲國稅法居住者)在乙國設立分公司從事汽車銷售
、技術提供，其2009年甲公司下列交易：
1)甲→銷貨→分公司→美國A公司；利潤$100
2)甲→銷貨→分公司→乙國客戶；利潤$100
3)甲→直接銷貨→乙國客戶；利潤$100
4)甲→提供技術→分公司→美國B公司；權利金$100(被美國扣繳$20稅款)
5)甲→提供技術→分公司→乙國客戶；權利金$100
6)甲→直接提供技術→乙國客戶；權利金$100
7)甲→債權投資→分公司→乙國E公司；利息收入$100
8)甲→直接債權投資→乙國F公司；利息收入$100
(1)在實際聯繫原則下其營業利潤多少？不列入常設機構之營業利潤如何處理？
(2)在引力原則下其營業利潤多少？不列入常設機構之營業利潤如何處理？
二、1.若甲國A公司在丙國設立分公司
(1)僅負責為A公司之廣告宣傳、採購材料零件及市場調查，則丙國分公司是否
為常設機構並說明原因？
(2)如除為A公司服務外還對B公司也提相同服務，是否為常設機構並說明原因？
(3)如A公司廣告企劃公司，而丙國分公司也是從事廣告宣傳及市場調查，是否為
常設機構並說明原因？
2.(1)國際運輸事業之營業利潤歸屬那何國課稅？
(2)如其實際管理機構設於船舶上則其營業利潤歸屬那何國課稅？
3.構成常設機構的非獨立地位代理人之要件為何？
獨立地位代理人會被認定為常設機構的原因？
4.兩大稅約範本對於建築安裝工程構成常設機構之認定係採何標準？
三、1.何謂居民租稅管轄權？其實施之關鍵因素為？納稅義務人承擔何種納稅義務？
2.何謂所得來源地租稅管轄權？其實施之關鍵因素為？納稅義務人承擔何種納稅
義務？
3.為何世界各國大都採行居民兼所得來源地租稅管轄權？
4.將所得分居住者境內、境外所得，非居住者境內、境外所得，就居民、所得來
源地、居民兼所得來源地租稅管轄作比較(繪表說明)
5.採行居民兼所得來源地租稅管轄權之意指(對居住者、非居住者)？
6.我國目前綜合所得稅採行何種租稅管轄權？
7.營利事業所得稅採行何種租稅管轄權？
8.目前世界各國對於自然人居住者認定標準主流為何？
9.法人居住者認定標準主流為何？
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