Re: [問題] 壽險滿期的生存給付是否有贈與稅問題?

[guyver (星^^栗子小松)]

※ 引述《YuCnL (☎)》之銘言：
: 各位先進您好，有問題想請教:
: 我大伯在民國93年投保了兩張壽險，
: 第一份壽險
: 要保人: 大伯 (65歲)
: 被保險人: 大伯的兒子 (30歲)
: 受益人: 大伯的兒子
: 另一份壽險
: 要保人: 大伯
: 被保險人: 大伯的女兒 (29歲)
: 受益人: 大伯的女兒
: 每年都按時繳款一定金額，現在兩份壽險滿期，保險公司寄來生存給付通知書，
: 每份的給付金額為 4,800,000，兩份共 9,600,000
: 請問是否會有贈與稅的問題?
: 上網查詢 壽險生存給付的贈與稅問題，
: 有看到保險司認為不須課稅，稅務機關認為要課，似乎莫衷一是。
: 對於保險與課稅的相關問題實在搞不清楚，請各位不吝予以指點，
: 萬分感謝~
看樣子，連部分業務
都搞不清楚會被課贈與稅的基本原則

所以我回一下好了

在國稅局內。保單是否會被列為"保單贈與"行為的認定原則如下


要保人    被保人   受益人   贈與稅

父        子       父       不課稅
父        子       母       不課稅(配偶之間的贈與不課稅)
父        子       子       課稅、不課稅(若滿期金超過免額額220萬便課稅)


如果按原po所指的案例來看

保單為六年期的壽險保單，屬於到期整筆領回

故此他領回的金額480萬，遠遠超出贈與的免稅額度220萬

國稅局會就"超過的金額"課贈與稅

若應申報贈與稅而未申報，由國稅局主動執行，除了補稅之外可能還會遭加罰一倍!!


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◆ From: 114.25.249.166
推 love1352:推~~~長知識，那如果受益人是子x2呢?
→ love1352:免稅額也會變成220x2嗎?
→ Nicemaker:是贈與人有220萬，不是受贈人有220萬...
→ tadpolee:可以再第一年時去國稅局申報 取得證明 這樣子較沒問題
→ YuCnL:所以兩份保單加起來還是只有220萬免稅額! 要吐血了
推 saggitarius:那增額壽險期滿之後解約,解約金也會被課稅嗎?
推 ShiuanRefuel:超過總繳保費的部分"理論上"會
→ guyver:噢噢~對~如同N大所說!!是看贈與人而非受贈人喔
→ guyver:太習慣用父母親擁有的總免稅額去說明，差點口誤了@@
推 saggitarius:增額壽險最後一定會大於總繳保費...如果被課稅豈不是
→ saggitarius:增額效益減很多...
推 bluekizuki:所以先贈與子女，讓子女自己當要保人，再讓保單變大
→ ShiuanRefuel:你解約可以不要一次解 如果要一次解 就用最高額度貸
→ ShiuanRefuel:剩下的部分就讓它自然失效 而且很多保單你貸九成
→ ShiuanRefuel:反而還比全解約還多
→ ShiuanRefuel:而且解約不是課贈與稅 是併入當年度所得計算
→ guyver:b大的方法很可行，但記得每年申報取得證明，這樣可避免一些
→ guyver:檢具資料的小麻煩。較適用於逐年領回的險種或養老險等
→ guyver:S大說沒錯!!屆時解約超出非課贈與，而是列入當年度所得計算
→ mcintyre:轉讓子女當要保人~~~也要注意額度問題