加填法定繼承人 避免遭課遺產稅
2011年 06月13日
【李亮萱╱台北報導】投保指定受益人別怕麻煩！保險業者表示，不少民眾投保時只指定
1個受益人，但若受益人死亡，法定繼承人領到的保險理賠金將會被併入遺產總額中課稅
，因此民眾最好能指定多個受益人，並按照順位分配。
不少夫妻投保都會互相指定配偶為唯一的受益人，但萬一同時發生意外事故而罹難時，往
往指定的受益人死亡，使繼承人領到的保險理賠金被認定為遺產而併入遺產總額中課稅。
此外，多數民眾為了方便，在投保時喜歡把法定繼承人直接列受益人。
受益人無關係應說明
但是，根據保險法第113條規定，「死亡保險契約未指定受益人者，其保險金額作為被保
險人遺產。」因此，國際紐約人壽營運長宮郁雯建議，避免保險金納入遺產中課稅最簡單
的方法是，民眾在投保時除指定第1順位的保險受益人之外，至少一定要在第2順位的保險
受益人加上法定繼承人，就可避免保險金被課徵遺產稅。
根據民法規定，繼承人除配偶外，繼承順位為直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母
。但保德信人壽常務副總經理潘建忠表示，保險公司對於受益人並無資格限制，即使是未
成年或者嬰兒都可為受益人。不過，如果受益人與被保險人不具關係，保險公司通常會要
求要保人做說明。
過去有些民眾投保時直接以法定繼承人為受益人，宮郁雯表示，隨著家庭關係改變或有特
殊因素，有時並不符合實際的規劃需求。因此，指定保險受益人時，應善用順位與指定的
方式，以妥善安排。
善用順位與指定方式
舉例來說，王小姐與先生分居但尚未離婚，在指定受益人方面，為避免理賠金被先生花用
，可先指定第1順位受益人為父母各50%、第2順位為2位子女均分、第3順位指定妹妹獨得
、第4順位才指定為法定繼承人。
而為了維護保戶的權益，潘建忠說，有些保險業者會直接規定，若受益人身故，以被保險
人的法定繼承人為契約受益人，避免理賠金被課遺產稅。
保險受益人指定注意事項
●指定時間：保險契約成立即可指定受益人，之後也可申請受益人變更，但變更行為只能
在事故發生前
●指定對象：受益人如與被保險人不具關係，保險公司會要求要保人做說明
●指定情形與身故保險金理賠情形：
◎受益人欄位空白未填寫，理賠時身故保險金會併入遺產計算
◎只指定1位受益人，但該受益人較被保險人早身故，理賠時身故保險金會併入遺產計算
◎受益人雖與被保險人同時身故，但有填寫「法定繼承人」為受益人，則身故理賠金會給
法定繼承人
◎受益人同時或先於被保險人身故，則可理賠給法定繼承人
資料來源：保德信人壽
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《溫馨、客觀、專業》錠嵂保險經紀人-主任 松翰(淡江保險系)
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