about 稅會

[yoyograce (就這樣子吧)]

恩 因為我自己作了課本問題後覺得有些疑惑

以下是我問助教的內容  有些答案是錯的唷  大家記得把他改過來吧
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※ 引述《yoyograce (就這樣子吧)》之銘言：
: 我是會計三甲的學生   吳思嫻
: 想請問你幾個有關稅會的問題：
: 1. ch.4後面題目第八題為什麼答案是$23,525,000
:    而不是23,525,000-2,352,500-2,000,000-15,000,000=4,172,500呢
:                  提撥法定公積  董監紅利  現金股利
:    在計算為分配盈餘時不是應扣除以上這三個項目嗎？
恩...  我同意你的看法~
87年度的未分配盈餘，應該以88.12.31為準，可能是編排時不小心漏算了~
: 2.ch.4第九題之第一小題的第6個分錄為什麼在貸方會有「資本公積 150,000 」
題目可能在88.6.1少打了一行"將處分資產稅後盈餘$150,000，轉列資本公積"
因為你看它的法定盈餘公積是提列$2,686,000而不是"$2,701,000"，計算加徵
10%時，也有扣掉$150,000，所以應該是題目少打了一行。
倒是第二小題的答案有個"處分資產溢價轉資本公積--減除$150,000"怪怪的...
我覺得應該把它拿掉，你同意嗎？
: 3.ch.4第九題之第二小題在計算提撥法定公積等之稅額扣抵比率是用 33.33%
:   但是為什麼不是 8,990,000 / (36,000,000-8,990,000) = 33.28% 呢？
恩...  這個我也同意你的看法。
除非是處分資份資產溢價在88.6.1前就轉成資本公積了，但是從題目及答案看來，
它應該是在88.6.1才轉列的。


                

^__________^  大家加油吧～～

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推 ohmygoodness:謝謝泥喔!!解決我的小困惑^^