[新聞] 投資型保單 財部：有賺要課稅

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投資型保單 財部：有賺要課稅

中時電子報 更新日期:2009/02/16 03:44 唐玉麟／台北報導
行政院賦改會明天(十七日)開會，研商金融商品課稅問題，財政部初步研擬方案，因應衍生
性金融商品種類繁多，且課稅稅率不一，包括目前短期票券稅率為二○％、金融證券化或不
動產受益憑證稅率各為六％等等，未來將調整一律按一○％稅率分離課稅，達到稅制簡化、
一致化、公平化課稅原則處理。


對備受爭論的投資型保單案，財政部研擬方案認為，在分離帳戶中，屬於投資部分所得，在
保單到期或解約時，經投資盈虧互抵後，仍有淨獲利時，則以不超過一○％稅率分離課稅。


新保單 擬分離課稅一○％為限


不過，對投資保單擬採分離課稅案，財政部官員強調，有待未來修法通過後實施，不會追溯
既往到舊保單，是以購買新的投資型保單，才會課稅。


對投資型保單實現淨獲利時，採不超過一○％分離課稅，財政部官員強調，主要目的並不是
為加稅，而是與其他金融商品課稅標準，採取一致性與公平性。


由於近年來國內常有中風或重病高齡者，生前購買高額投資型保單，企圖享有稅法上保險給
付為免稅目的，但各國稅局是以實際課稅原則，對投資型保單的投資帳戶部分，課以遺贈稅
處理。


據悉，對國內衍生性各種金融商品課稅案，均一致調整採分離課稅一○％稅率，以及對投資
型保單擬要課徵不超過一○％分離課稅案等，財政部與金管會初步已達成共識，待賦改會通
過後，再提報行政院院會、立法院三讀通過等程序，期能在明年元月實施。


衍生商品稅率 一律簡化一○％


目前國內短期票券利息所得，採分離課稅為二○％；金融證券化受益憑證與不動產證券化受
益憑證，採分離課稅各為六％；公司債與公債利息所得，採分離課稅各為一○％；以及去年
行政院通過結構性金融商品，採分離課稅為一○％，此有待經立法院通過所得稅第十四條之
一修正案。


依據賦改會委託台北商業技術學院財稅系教授黃耀輝報告，基於減少租稅干預原則，包括傳
統型金融商品與衍生性金融商品，未來均調整為分離課稅一○％稅率，達到稅制簡化、一致
化、公平性課稅原則。


黃耀輝說，投資型保單，非屬保障部分的投資利得，不宜視為是保險給付，現行按保險給付
免稅作法，違反金融市場公平競爭原則，因此建議將屬於投資型保單的投資收益要課稅。目
前投資型保單的投保期間，普遍為六年以上，黃耀輝建議，對投資型保單課稅，應選擇在保
單結算實現時，即是解約、換約或到期時再課稅，且應准許投資盈虧互抵後，仍有淨獲利時
，課以不超過一○％稅率分離課稅。

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◆ From: 218.162.173.253
→ xutsm788:不要股市也課就好~
推 lynos:分離帳戶中的投資選項是基金 現行基金交易獲利都沒課稅 為何
→ lynos:獨挑保單下手 有些保單設計是有賺可轉抵保費或是年金型保單
→ lynos:只算結算後的盈虧 都沒考慮保單資金的長期時間成本.況且保單
→ lynos:金額除大額保單外 一般都是小散戶 降遺贈稅討好富人 拿一般
→ lynos:散戶的稅金補貼不足 很扯
推 cobrasgo:降遺贈稅並不是討好富人，樓上你完全誤會了
推 lynos:其實以一般人來說 遺贈稅有沒有到10% 影響並不大 因為現行
→ lynos:稅率課稅標的計算 大都以公告值計算居多 和市價有差距 被課
→ lynos:稅額並不重 而富人遺贈稅額就差很多 港新也是10% 但不易逃稅
→ lynos:台灣逃稅管道太多 以前30%以上都沒課到 現在降到10% 只會繳
→ lynos:2%~5%
→ lynos:反而是一般散戶因為投資總歸戶都要報稅 稅負增加
推 cobrasgo:之前是50%，你以為課的到有錢人的遺贈稅嗎…
推 lynos:有錢人就算課10% 也希望最好不要繳 根本不是降%的問題
→ lynos:可以少繳還要更少 這是人性問題
推 cobrasgo:避稅需要成本，還要加上社會觀感，降到某個程度，我相信
→ cobrasgo:可以收到的稅是變多的，現行的50%根本收不到
→ cobrasgo:簡單的說，現在的50%收不到，降了反而有機會收到
推 lynos:那是理論 蔡萬霖千億資產都只繳1億多 降到10%還期待能多繳
→ cobrasgo:往有機會收到的一邊走是正確的，反正國家沒損失，了解嗎
→ lynos:多少遺產稅 避稅成本其實不會高 香港很多境外基金成本很低
→ cobrasgo:那照你這樣說遺贈稅不用收啦，反正避稅成本低又收不到
→ lynos:國家沒損失 損失的是富者越富 貧者越貧
→ cobrasgo:反正降不降都收不到，何來討好富人之說？
→ lynos:遺贈稅本來就該收而且嚴格執行
→ cobrasgo:再鬼扯嘛…
→ lynos:鬼扯?沒有足夠的論點證明遺贈稅計噹可以收到更多稅
→ lynos:鬼扯?沒有足夠的論點證明遺贈稅降低可以收到更多稅 懂嗎
→ cobrasgo:我是針對你討好富人這句話，富人沒有少繳稅的話，你這句
→ cobrasgo:說就不成立，了解嗎？
→ lynos:你知道有錢人在台灣真正避稅管道為何嗎 如果你懂就不會說
→ lynos:別人鬼扯
→ cobrasgo:那降遺贈稅怎麼討好富人解釋一下吧
→ lynos:豪宅以市價購買卻以土地公告現值課稅 稅基已失真 本來這筆
→ lynos:交易市價是2億 土地公告現值卻只有2000萬 以課50%稅率來算
→ lynos:應繳1000萬 但降到10% 卻只繳200萬 2億市價卻課200萬
→ lynos:你覺得合理??
推 cobrasgo:以你的理論來說，降到10%也徵不到，有差嗎？
→ cobrasgo:50%徵不到，10%也徵不到，那和用公告現值和市價課稅就沒
→ cobrasgo:關係了
推 lynos:你對房地產的概念懂嗎
→ lynos:有點懷疑
推 cobrasgo:不要扯別的，用你的理論來說，怎樣都徵不到。那用什麼方
→ lynos:以公告現值核算是過去數十年來的老問題 這才是重點
→ cobrasgo:法計價就一點關係也沒有了。計價公不公平是另一個話題
→ lynos:........................
→ lynos:加強你的專業吧
→ borriss:房地產轉移可以節稅 :P 台灣的洞太多了...
推 lynos:現行稅率是採行級距累進稅率 並非是50%一體適用
→ lynos:依遺產清算淨值核算稅額 遺產多就繳多 遺產少就繳少
→ lynos:計價不公平及逃漏管道多是課不到的主因 只要這兩個問題沒解
→ lynos:決 就算降到10%都無法讓富人誠實繳稅 美日現行稅率和台灣差
→ lynos:不多 施行多年 從沒打算降 台灣只為了短期吸引資金回流
→ lynos:自斷手腳 愚蠢到極點
→ xiangxiang:感覺沒重點又鬼扯的是蛇大耶~~
推 Ting1024:根本不該有贈遺稅
→ ertip:老實說政府老是要那麼多稅金幹麻 明明是花的沒效率不是不夠
推 lynos:稅金如果夠 就不需舉債了
→ lynos:台灣所得稅率偏低 地下經濟又無法課稅 稅收一直都短絀