[北美] 請教ITIN問題

[selenachen (走自己的步調，做自己:))]

  各位版大們新年快樂！

  最近聽到朋友在講報稅提到ITIN，爬過相關文章
  也去IRS網頁看了說明，但依然覺得蠻困惑的
  在此有幾個問題想請教大家，先感謝大家的幫忙：）

  我目前是F2，婚後來美一年半（去年不知有什麼ITIN根本沒退稅）
  手上持有台灣護照／F2美簽／台灣國際駕照／美國駕照
  現在住在鄉下大學城，離IRS local office很遠
  但下個月底預計搬到紐約，就能去IRS local office了

  我可能四月初要回台灣一趟，所以沒辦法也不想用護照正本
  依照我目前爬文後的理解是如下所列
  想請問大家我的理解是否正確，或者有沒有哪裡出了錯應該怎麼辦？

  1．填好W-7，然後帶著護照正本去IRS local office排隊辦理

   Q1-1：IRS local office能夠認證certified copy of the passport
   Q1-2：我的護照正本可以”當場取回”，只需繳交認證影本
   請問Q1-1及1-2這樣的理解對嗎？

   Q1-3：W-7中，申請原因應勾選以下兩者中的哪一個才對？
         (b)nonresident alien filing a U.S. tax return
         (g)spouse of a nonresient alien holding a U.S. visa
   Q1-4：W-7中，證明文件要選的是passport或是other
         然後在other裡面填寫certified copy of passport？

  2．請問也要同時繳交1040表格嗎？
     還是說，如果要報聯邦稅”並同時”申請ITIN然後退稅
     也就是說要畢其功於一役（先生報稅+我申請ITIN+之後收到退稅）
     這樣的話就要連同W-7一起也繳交1040？

  3．照現在時間看來，最快三月底我們才能去local office跑這些
     這樣是不是一定要先申請今年遲報州稅？
     如果沒申請遲報的話會怎麼樣嗎？
     因為我們要搬家了會跑到另一州去，會對到時遲報州稅不方便嗎？

  4．這次申請ITIN及退稅附上2014年的tax return時
     是否可以一併附上2013年的tax return然後也退去年的稅？

  不好意思，感覺好瑣碎，但這邊台灣同學少且沒有人情況完全一樣的
  想說還是上來請教大家的經驗比較恰當，再次感謝大家！！


※ 編輯: selenachen (108.44.117.32), 02/28/2015 04:46:35
→ cchris: 為什麼你需要ITIN? F2是非居民,也沒有所得,也不能被撫養
→ cchris: 為什麼你覺得你有稅可退? 報稅是多退少補; 你有被預扣嗎?
→ cchris: 你先生是F1,他也是非居民,不能報1040,不能申報眷屬撫養
→ cchris: 所以也不需要你擁有ITIN
推 evelyneo: 可以寄w7護照認證本+W7+1040 不需要本人去office
  先謝謝evelyneo大和cchris版主！

  回覆一下c大的疑問，看到問題還愣了一下
  因為聽一位也是台灣F2的太太提過，她婚後去申請了ITIN然後他們退稅收到不少
  那位太太的先生是在學校當TA，而我先生是RA
  所以我先生也算是有收入的，去年RA薪水也是都有報稅及被學校預扣
  聽說若結婚有配偶了稅率會變低一般可以退到稅，只是需要提出證明
  但是因為F2無法申請SSN，就必須以ITIN才能進行這個程序
  這樣的話，請問不曉得是不是就如同我原本想的需要ITIN可以被撫養了？
  謝謝c大！

※ 編輯: selenachen (108.44.117.32), 02/28/2015 10:57:06
→ cchris: 你的朋友搞錯了;F1的前五年不能申報配偶/眷屬,這是FAQ了
→ cchris: 我的推文就在強調這一點; 的確有人報錯,國稅局不常抓這個
→ cchris: 也有人為了貪小便宜故意這樣報,想多省點稅,但這不合規定
→ cchris: 這個問題板上討論過非常多次;甚至有些報稅人員也這樣硬報
→ cchris: 依照規定,真正有資格這樣做的人,是F1滿五年後,或H1/L1等等
→ cchris: 居民除了可報撫養,還有標準扣除額、學費扣除額等一堆好處
→ cchris: 非常讓人心動; 但pub 519就是這樣規定的;F1前五年不是居民
  原來是這樣！
  真是不好意思，雖然都有爬文也有看那些問答，但有看還是沒有懂

  所以看起來重點是如果是已經變成resident了才能如此作法退稅
  如果仍然是nonresident的話就不符合這樣退稅的規定囉
  依照c大所說，我先生明年會持F1滿五年
  那就變成今年可申請ITIN，但是是用於明年滿五年後的那次才能退稅
  如果這樣的話，就只要將認證護照影本+W-7寄去申請ITIN就可以了？

  不知道這次這樣理解的話有沒有總算理解對了:p

  可是，我去看了pub 519的page 4
  上面說若是為了報稅，是否可被視為resident應該是看兩個
  一就是綠卡相關（我們沒有）
  另一個可能就是滿足substantial presence test
  若符合以下這樣的條件，即可在報稅上被視為resident
  1. 31 days during 2014, and
  2. 183 days during the 3-year period that includes 2014, 2013, and 2012,
     counting:
     a. All the days you were present in 2014, and
     b. 1/3 of the days you were present in 2013,and
     c. 1/6 of the days you were present in 2012.

  所以並不是像c大說的必須是持F1滿五年才能被視作resident耶
  若滿足以上這兩個條件（我先生有，因為這四年多幾乎沒離開過美國）
  就能算是resident了，跟要滿五年比起來，應該是較容易達成的
  我不曉得這是否是新規定就是了（抱頭）

  再次感謝c大！

※ 編輯: selenachen (108.44.117.32), 02/28/2015 12:47:02
→ cchris: 依然是FAQ;你漏看了關鍵的另一段;F1的前五年不適用該test
→ cchris: 所以真的就是像我說的這樣,千真萬確,多年來都一樣,沒改過
→ cchris: 而且5年是用進入美國的年份來算;如果F1是2009年9月赴美
→ cchris: 那麼2009年度就算第1年;2013是第5年;那2014年就成為居民
→ cchris: 所以在2015年4月報稅時,就用1040,並申請ITIN來做MFJ報稅
→ cchris: pub 519的第4~5頁有詳細說明exempt individual的狀況
→ cchris: Do not count days in US for substantial presence test.
推 AppleFox: c大說的是正確的 日子計算F1前五年不適用
→ selenachen: 我有看到這段exempt但是沒有看懂，感謝兩位版大釋疑
→ selenachen: 非常謝謝你們！不好意思麻煩你們了！