Re: [會計] 關於現金流量表...

[dn96 (低恩玖陸)]

※ 引述《k4653 (a boom)》之銘言：
: 第1題
: 某公司95年度淨利為$20000  呆帳損失$6000  應付公司債溢價攤銷$1000
: 折舊費用$2000  應收帳款增加數$10000  備抵呆帳減少數$4000
: 則95年度來自營業活動的淨現金流入為?
: (第1題答案是$7000)
           備抵呆帳
_______________________________        沖銷壞帳分錄
               | 期初         x        備抵呆帳        10,000
沖銷壞帳     y |                           應收帳款          10,000
               | 年底提列  6000
________________________________
               | 期末     x-4000

得y=10,000

CFO=淨利20,000 - A/R原應增加數"10,000+10,000" + 呆帳損失6,000 + 折舊費用2,000
    - 應付公司債溢價攤銷數1,000* = 7,000

*應付公司債利息費用分錄(溢價)
利息費用               a
應付公司債溢價      1000
    現金                 a+1000  ===>故現金支出比帳上費用多了1,000，
                                     若是折價則相反

坊間補習班參考書有些會有附公式，說明這種題目要怎麼做(牽扯到壞帳提列跟沖銷的)
個人懶得背公式就用這種方式去推算

: 第2題
: 長期投資採權益法評價  本年認列投資收益$8000  收到被投資公司分配現金股利$5000
: 長期債券投資折價攤銷$1000  公司債發行成本攤銷$500  取得庫藏股$6500
: 應付帳款增加$2900  本期純益$90000  公司由營運產生的現金流量為?
: (第2題的答案是$89400)

CFO=淨利90,000 + A/P增加2,900 + 公司債發行成本攤銷500 - 債券投資攤銷1,000
    -投資收益8,000* + 現金股利5,000* = 89,400

*本題有兩分錄會影響長期股權投資的金額
1.收到權益法投資公司之現金股利
  現金           5,000      ====>有現金流入但未計入收入中
      長期股權投資    5,000

2.被投資公司有淨利，且為權益法評價，按本公司持股比例認列收益
  長期股權投資   8,000
      投資收益        8,000 ====>無現金收入，但有計入在收入

而庫藏股是屬於融資活動，故不需考慮
  長期債券投資攤銷與應付公司債也差不多，只是費用收入、溢折價的借貸方互換，
  可參考第一題


若有錯誤，煩請告知  (果然自己發現錯誤..昨天腦殘 囧)

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推 vance0519:推學姊
推 k4653:感謝感謝~~ 我來仔細看看  一時半刻還有點看不太懂
推 vance0519:如果看不懂，你回台中的時候告訴我吧XD
※ 編輯: dn96            來自: 118.168.65.153       (03/15 21:35)
推 Lublack:實在感謝，讓我知道自己有太多的地方錯誤需要學習。
推 bulefight:推用心