→ amyass:謝謝你..這幾題我已經知道怎麼算了..感謝선 推 61.231.2.52 03/02
※ 引述《president (會計與法律的奧義)》之銘言：
: ※ 引述《amyass (準備會研中)》之銘言：
: : 1.台北公司於89年開始生產一項附二年保證期限之商品，公司估計
: : 售後第一年及第二年的保證維修支出分別為銷售金額的3%及5%。
: : 已知89、90年度之銷售與實際發生之保證費用分別為︰
: : 年 度 銷 貨 保證費用實際支出
: : 89 $1,000,000 $16,000
: : 90 1,800,000 54,000
: : 試問台北公司90年12月31日之估計產品保證負債金額為：
: : (A)$0 (B)$36,000 (C)$50,000 (D)$154,000
: 3%+5%=8%
: $1,000,000*8%=$ 80,000
: 1,800,000*8%= 144,000
: 估計保證負債 $224,000
: $224,000-$16,000-$54,000=$154,000....(D)
: : 2.高雄公司於85年6月1日平價發行面額$4,000,000，十年期的6%
: : 公司債，每年6月1日與12月1日各付息一次公司債發行成本為
: : $25,000 。高雄公司於89年6月1日付息後，高雄公司已97之價
: : 格收回半數之公司債，則收回公司債之利益為何？
: 85年6月1日到89年6月1日(85-86-87-88-89)
: $25,000/10=$2,500 $2,500*4=$10,000
: $25,000-$10,000=$15,000(89年的債券發行成本餘額)
: 應付債券($4,000,000/2)................2,000,000
: 現金($2,000,000*97%).......................1,940,000
: 債券發行成本($15,000/2).................... 7,500
: 贖回債券利得............................... 52,500.....(A)
: : (A)$52,500 (B)$60,000 (C)$55,000 (D)$67,500
: : 3.仁愛公司於90年初將一項設備以$1,800,000出售與台南公司，並同
: : 時簽約租回，租期8年，與該設備之剩餘年限相同。仁愛公司原買入
: : 該設備之成本為$3,000,000，90年初之累計折舊為$1,500,000，市價
: : 為$2,000,000，未來租金給付額之現值為$1,900,000，則仁愛公司90
: : 年度之會計處理包括：
: : (A)借記租賃資產$2,000,000 (B)借記未實現售後租回利益$37,500
: : (C)貸記處分資產利益$300,000 (D)貸記累計折舊$187,500
: : 解答的答案為(B)，怎麼算的呀??
1,800,000-1,500,000=300,000未實現售後租回利益
未實現售後租回利益於8年攤銷，貸記折舊費用，
所以90年借記300,000/8=37,500的未實現售後租回利益
: : 4.信義公司90年度無暫時性差異、虧損扣抵遞轉及所得稅抵減，其90年度
: : 之課稅所得內容如下：
: : 繼續營業部門淨損(稅前) $(260,000)
: : 停業部門損失 (100,000)
: : 會計原則變動之累積影響數 220,000
: : 非常利益 300,000
: : 本期純益 $160,000
: : 假設所得在$100,000以下之稅率為15%，$100,000以上為25%。有關信義
: : 公司90年度同期間所得稅分攤於損益表之表達，下列何者正確?
: : 損益項目 金 額
: : (A)繼續營業部門淨損(稅後) $(230,000)
: : (B)停業部門損失 ( 85,000)
: : (C)非常利益 180,000
: : (D)會計原則變動之累積影響數 169,231
: : 解答的答案為(D)，怎麼算的呀???
220,000 所得稅費用為120,000*22/52=50,769 淨額為169,231
300,000
520,000......所得稅費用為120,000
先看書瞭解一下，同期間所得稅分攤的順序，
我不會說明。
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◆ From: 61.64.65.253