1.台中公司於90年結帳前發現下列錯誤：
(1)90年底已入庫的一批進貨$60,000未入帳，但盤點時已列入期末存貨。
(2)該公司對壞帳處理採備抵法，89年中認為有一比帳款$40,000極有可能
無法收回，而作分錄：借記壞帳費用，貸記應收帳款。則上述錯誤所需
之更正分錄為何？
(A)進 貨 60,000
應付帳款 60,000
(B)進 貨 60,000 應收帳款 40,000
應付帳款 60,000 前期損益調整 40,000
(C)備抵壞帳 40,000
前期損益調整 40,000
(D)備抵壞帳 40,000 進 貨 60,000
前期損益調整 40,000 前期損益調整 60,000
答案為(D)，不過我覺得很怪，(D)選項第二個分錄未什麼不是貸：應付帳款呀?
2.忠孝公司於89年1月1日訂定確定給付退休辦法，相關資料如下：
90年 89年
服務成本 $1,260,000 $840,000
年底提撥基金 1,092,000 672,000
折現率 8% 8%
實際報酬率 8% 8%
每年年底的基金資產公平價值皆大於累積給付義務，89年與90年均未支付退休給付
，則89年與90年12月31日之應計退休金負債餘額為：
(A)89年底為$0，90年底為$168,000
(B)89年底為$168,000，90年底為$168,000
(C)89年底為$168,000，90年底為$181,440
(D)89年底為$168,000，90年底為$349,440
答案為(D)，請問怎麼算的呢？尤其是90年底的金額
3.An analysis of stockholders' equity of Nott Corporation as of January 1,1998
,is as follows:
Common stock,par value $20;authorized
100,000 shares;issued and outstandin
-g 90,000 shares $1,800,000
Paid-in capital in excess of par 540,000
Retained earnings 760,000
Total 3,100,000
Nott uses the cost method of accounting of treasury stock and during 1998 en
-tered into the following transactions:
Acquired 1,500 shares of its stock for $75,000
Sold 1,200 treasury shares at $55 per share.
Retired the treasury shares.
Assuming no other equity transactions occured during 1998, what should Nott
report at December 31,1998, as total additional paid-in capital？
(A)$535,800
(B)$540,000
(C)$544,200
(D)$547,800
答案為(C)，不過不知道為什麼，我算出來沒答案...我算出來是$538,000???
4.Which of the following statements is correct?
(A)Changes in accounting principle are always handled in the current or
prospective period.
(B)Prior statements should be restated for changes in accounting estimates.
(C)A change from expensing certain marketing costs to capitalizing these
costs should be handled as a change in accounting estimate.
(D)Correction of an error related to a prior period should be considered as
a current adjustment.
答案為(C)，有點不了解為何這個選項會正確？原本列為費用的後來改為資本化就可依照
會計估計變動處理嗎？有點怪怪的.....不是符合一定條件才可以資本化嗎？如果真視為
會計估計變動，過去損益影響既往不追，會不會有管理當局操縱損益之嫌呀？？
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