推 beekchu:你少記了法定殘值 04/28 23:08
→ rcj:謝謝!!我弄清楚了!! 04/28 23:55
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作者: yenyotsai () 看板: Examination
標題: Re: [考題] 稅務法規96高考的一題
時間: Mon Apr 28 23:04:25 2008
※ 引述《rcj (三個人)》之銘言：
: 某乙公司(非小客車租賃業)於95年4月20日購買乘人小客車
: 一輛600萬元供其總經理用，外加進項稅額5%，耐用年限5年，
: 按平均法提列折舊，試問該公司95年度可提列折舊額為多少？
: (1)312,500 (2)375,000 (3)750,000 (4)787,500
: 答案是(1)
: 因為是非租賃業且於93年1月1日後購買所以車子成本價250萬
: 年限5年所以平均法為250萬/5年=50萬
: 4月開始使用因為不滿一個月以一個月計共使用9個月
: 所以50萬 * 9/12年=37.5萬
: 但答案是(1)不是(2)
250萬/(5+1)=416,667(平均法之殘值)
營利事業查核準則第97條第七款
(250萬-416,667)/5=416,667(平均法每年折舊金額)
416,667*9/12=312,500(95年折舊)
: 不知道是不是少了進項稅額5%這個關鍵
: 但是我翻營所稅都找不到這個東西
: 看了版上過去發問的也沒有找到
: 但就算是外加了進項稅額最高成本仍然只能250萬不是嗎?
: 想請問該怎麼計算才會是(1)
: 因為沒有底子又只能自己讀
: 有問題不知道該去哪問
: 希望有興趣的人可以解答
: 謝謝!!
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◆ From: 61.64.107.38
推 rcj:原來如此!!太謝謝了!! 04/28 23:54