[請益] 會計所得稅一問題

[appleyellow (i chuz, no regret)]

此為82年高考題目

公司82年度分期銷貨$100,000,其中30,000於當年度收到現今
該公司在帳上按GAAP於銷貨時認列銷貨毛利,但在申報所得稅時
按毛利百分比法列報.此公司82年稅率30%,83年40%
又82年毛利率為成本25%,若所得稅會計採用資產負債表法,則82/12/31
資產負債表上應列:答案是遞延所得稅負債5,600

我的想法是:
GAAP規定認列收入$100,000,稅法只有$100,000*0.25=2,500
那不是會產生暫時性差異$75,000=>遞延所得稅負債30,000




先謝謝提點的版友....

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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) 
◆ From: 69.143.28.94
→ kevinconfide:毛利率=20%，故(100000-30000)*20%
→ kevinconfide:*40%=5600，記得用84年的稅率喔！
→ kevinconfide:抱歉是83年！= ="