→ MRCool:公式解 這題沒有陷阱 01/23 02:08
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作者: morehousek (morehousek) 看板: Examination
標題: Re: [課業] 高考/會計學/所得稅會計
時間: Fri Jan 23 02:20:59 2009
※ 引述《duwo (孤單又驕傲的鬥魚)》之銘言：
: 1.考試類別：高考
: 2.科目：會計學
: 3.目前參考用書與章節：藍色題庫-所得稅會計
: 4.想問的內容：
: 和平公司93 年度之營業損失為$188,000，該公司另有因折舊費用及權利金收入所產
: 生的暫時性差異。和平公司92 年底折舊性資產之帳面值較課稅基礎多出$80,000，而
: 在93 年底則多出$140,000，預計在94 年度之迴轉金額為$100,000，在95 年度之迴
: 轉金額為$40,000。和平公司93 年度之權利金收現$68,000 應課稅，但帳上於95 年方
: 將其列為收入。假設93 年度之所得稅率為25%，94 年度及以後各年度為20%。和平
: 公司92 年底帳上有遞延所得稅負債（非流動項目）$24,000；預估95 年度將有稅前
: 財務所得$200,000。
: 試作：93 年度之所得稅分錄。（20 分）
: 5.想法：
: 這一題的答案是
: 遞延所得稅資產-流動 20,000
: 遞延所得稅資產-非流動 29,600
: 遞延所得稅負債-非流動 4,000
: 所得稅利益 45,600
: 請問是怎麼算出來的呀.算了好久都算不出來
: 謝謝大家
迴轉年度
93 94 95
稅前營業損失 (188,000)
暫時性差異
折舊費用迴轉年度應課稅(可減除)金額 (60,000) 100,000 40,000
權利金收入認列差異與迴轉年度可減除金額 68,000 (68,000)
________ _______ _______
課稅所得(損失) (180,000) 100,000 (28,000)
虧損扣抵遞轉以後年度 180,000 (100,000) (80,000)
________ _______ _______
遞轉後課稅所得(損失) 0 0 (108,000)
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25% 20% 20%
應付所得稅 0
遞延所得稅資產-流動 20,000 = 20,000
遞延所得稅資產-非流動 29,600 = 29,600
遞延所得稅負債-非流動 (28,000) = (20,000) (8,000)
即可得到93/12/31之分錄
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◆ From: 220.128.111.4
推 duwo:嗯...我了解了...謝謝你 01/23 22:51