推 iceman0603:非常清楚~ 感謝 03/01 21:21
推 vyvian:到時候有請badfood大再為大家分享實驗結果摟～ 03/01 21:42
推 chairman:大推壞食物大！小弟去年也是有ETf配的short term capital 03/02 01:01
→ chairman:gain被預扣稅 只是因為金額太小申請退稅不划算 今年還 03/02 01:01
→ chairman:請壞食物大多分享試驗成果呀~~~~ 03/02 01:01
※ 引述《iceman0603 ()》之銘言：
: : 我個人看法
: : 在IRS Publication 519 "US Tax Guide for Aliens"
: : Page 35-41 中 Sam R. Brown的虛擬例子詳細說明了非居民收取美國公司股息的報稅方式
: : IRS並附上了1040NR填表範例 該股息收入應填在Schedule NEC 而非填在Line10
: : 因此不享有免稅額 預扣稅亦不可退還
: : 但是 確實很多人包含我都取回了2008年或之前的預扣稅款
: : 我只能解釋成填表人填寫錯誤且IRS沒發現錯誤
: : 2009年的tax return 我仍然試圖取回全部預扣稅 看看結果如何
: 壞食物大引用的這個例子其實跟我們正常人的情況不太一樣
: 例子中的Sam他擁有綠卡，也就是他是Dual-Status，
: 雖然說他的1040NR中的股息被預扣金額是填在line 52 (p.42)
: 但請大家往前看
: 因為他有綠卡，所以他還填了一張1040的表格
: 注意p.39
: 他在line 61有註解 "line 61 included $36 from 1040NR"
: 代表填在Schedule NEC的稅也一起加進到他的 total income withheld
: 最後這個例子
: SAM可以獲得退稅$660
: 我的理解是他的股息預扣稅額有享有免稅額
: 只要注意他的1040表格的算法就可以知道了
: 結論是這個例子不一定適用在正常投資人上
WOW 想不到這麼久以前的文還有人回
基本上我不同意你的結論 "我的理解是他的股息預扣稅額有享有免稅額"
因為在Sam的1040表 他只是把依據1040NR schedule NEC計算出的36元稅金(和預扣稅)
分別加在1040表的line60 & line 61 他的應納稅金和預扣稅金同時增加了36元
因此 他的(應付/應退)稅金沒有任何變化
如果你把Sam9/10之後的所有收入拿掉 也就是假設Sam只有NRA狀態下的收入
你會發現它的股息收入是不可以申請免稅額的
他的應納稅金是36元 已預扣36元 無須補稅/退稅
關於非居民(NRA)的美國來源股息收入(dividend paid by US Corp.)報稅issue
關鍵點只有一個 就是這筆收入是ECI(effectively connected income) or NOT
就這麼一個問題而已
認為是ECI 就填在line10(可申請免稅額) 認為不是 就填在schedule NEC (沒有免稅額)
就這麼簡單
至於答案是哪一個 板上討論多次 相信多數版友心中已有定見
如果還不確定 可以參考下列方法
1.consult your tax advisor
2.詢問主管機關 即IRS
電話:+1-267-941-1000
傳真:+1-267-941-1055
e-mail::http://www.irs.gov/help/page/0,,id=133197,00.html
3.網路上道聽塗說(如閱讀本文)-->不建議
報稅季又要來了 今年我想要釐清幾個問題
1.是否有券商有能力處理含百分比的exempt withheld income(豁免預扣收入)
多數券商可以正確處理純外國來源收入預扣
比如說外國公司股息 只扣除外國預扣稅 不扣除美國預扣稅
比如說純投資美國國外的ETF 其股息收入在1042-S表上不列在美國來源收入欄位
但我想更進一步了解 除了0%和100%之外
是否有券商可以依據ETF發行人提供的(百分比)資料 正確顯示在1042-S稅表
具體是兩個問題
(1) 如VT之類的同時投資美國國內和國外的ETF 其foreign income部分 是否可被正確處理
(2) AJCA(American jobs creatiob act)提供的優惠 是否可被正確處理
券商必須對Mutual fund(ETF)配發的dividend income, short term capital gain
預扣(正常為30%)所得稅 但這會造成一些不公平現象
NRA如果直接持有美國國債 其利息是免稅的 --> 美國國債ETF其配息卻要被預扣
NRA直接交易的資本利得是免稅的-->ETF配發的S/T capital gain卻要被預扣
如果你認同這些是non-ECI 那這些美國來源收入預扣稅是無法退回的 造成損失
AJCA提供暫時性的優惠 可以豁免這些收入的預扣稅
各大ETF發行人均有提供其產品的QII(qualified interest income)相關資訊 比如
https://www.spdrs.com/library-content/public/ETF%20QII_2010%20%26%202011%20Final.pdf
不過 這只是理論 實際上報稅仍然要取得正確的稅表才算數
是否有券商有能力依照ETF發行人提供的(含百分比)資料進而提供正確稅表
今年我試了四家券商 ^^ 希望有好結果
2.Joint account
1040NR是不允許合併申報的 那聯名帳戶怎麼報稅
是每個帳戶持有人各持有50%權益 還是其中任何一個人申報即可 希望能得到答案
3.Sogotrade
Sogotrade去年把我收到的外國公司配發股息 同時扣了美國和外國預扣稅
我希望他可以提供正確的稅表 讓我取回美國部分的預扣稅
再過兩個禮拜收到稅表 這些問題的答案就很清楚了
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