推 badfood:你沒有抓到重點 NRA是可以享有/使用免稅額的 只要他有ECI 05/07 09:52
→ badfood:的收入 就可以使用免稅額 問題在於股息收入是否為ECI 05/07 09:52
→ akira911:感謝指點。 05/07 18:00
※ 編輯: akira911 來自: 218.171.216.54 (05/07 18:10)
美國境內收入預扣30%稅款，台灣鄉民可否退稅
花了時間整板上資訊。
以下使用節錄的方式，但有附註原文的文章代碼，以供參閱。
可否退稅---關鍵在於使否為ECI
NRA (非當地居民 ex台灣鄉民) 是可以享有/使用免稅額的 。
只要他有ECI的收入，就可以使用免稅額。
問題在於股息收入是否為ECI
起源：
#1APlx_Oh (也就是綠角blog。據述:是IRS官員提醒版友有免稅額，可以申請退稅)
中性看法：
#1APlx_Oh
Leepofeng:http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040nr.pdf 第17頁
(英文不夠好。還在努力翻字典)
#1B3SlrXI
→ badfood:3500鎂的免稅額應該是給在美國外國人用的 國際投資人應該 11/26 11:30
→ badfood:只是沾到邊而已.相信IRS會對這種情況做出更明確的規範 11/26 11:31
否定看法
#1BkV9Wwl
在IRS Publication 519 "US Tax Guide for Aliens"Page 35-41 中 Sam R. Brown的虛
擬例子詳細說明了非居民收取美國公司股息的報稅方式。IRS並附上了1040NR填表範例 該
股息收入應填在Schedule NEC 而非填在Line10，因此不享有免稅額 預扣稅亦不可退還
#1C2TQkWu
非居民取得的美國公司股息是屬於ECI還是non ECI有爭議
照paper敘述是不能退 但實際申請退稅沒聽過誰被拒絕的
#1CDzPJhS (內有IRS原文回信)
IRS回覆主旨
1.non-ECI
2.report在schedule NEC 不享有免稅額
3.確實有人填錯在line10且IRS沒發現錯誤 若IRS查到除了更正之外會另處以罰款和利息
#1D898ryS
雖然有許多申請免稅額成功的案例,
但是我建議想要自己報稅的板友, 還是應該要自己唸過一遍publication 519
#1D7suPVA (by USA Stock blog版主)
相信使用海外券商的投資人都有填過W-8BEN表，裡面就寫得很清楚：
「與本表所載內容相關之收入與在美國境內之貿易和商業無實際關聯（not effectively
connected），或雖有關聯，但依據所得稅減免互惠協定不需扣繳所得稅」
目前台灣和美國沒有簽互惠協定，所以不會有後面這兩句話的除外情況。
因此當投資人填了W-8BEN表之後，都已經認定是non-effectively connected income了
因此如果你要IRS承認你的非居民身份而豁免你資本利得所得要繳稅
那你就不應該去使用免稅額，你或許可以使用而且也順利退稅，但「不應該」。