退休金有四類 規定各不同
記者禾苗綜合報導
November 27, 2011 06:00 AM

美國大部分工作族退休後，主要經濟來源是退休金。美國退休金體系因退休金來源不同，
可畫分為社會安全金、個人退休帳戶（Individual Retirement Account，簡稱IRA）、公
司退休計畫（401K）、退休金等。

據美國社安局統計，美國人在退休後領取的幾類養老金為：占養老金39%的社會安全金、
占養老金19%的公司或政府退休計畫（401K）。此外，個人股票、證券收益及其他資產收
益約占養老金39%，其他收益約占養老金3%。

普通個人退休帳戶（IRA）與ROTH IRA是最常見的兩種帳戶。若有工作或資金來源，每個
雇員都可選擇使用普通個人退休帳戶，該帳戶特點是「先甜後苦」。若符合扣稅要求，存
款可在報稅時減抵稅金，70.5歲後必須每年從IRA帳戶內提款。

ROTH IRA帳戶則「先苦後甜」，存入的款項不能扣稅（non-deductable），每年存款須是
稅後收入，最大優點是未來提取時不須再繳納任何稅款，所有增值部分享有完全免稅待遇
。因此，投資者若距離退休年限較長，將來儲蓄將會像「滾雪球」般增長。

相比普通IRA，ROTH IRA沒有70.5歲必須開始提款的規定，存款可繼續在帳戶內免稅累積
。若帳戶擁有人去世，其受益人則須按規定提款。

一般由雇主提供的401K計畫又稱401K條款，即1978年稅法新增的第401條K項條款規定，
1979年得到法律認可，1981年又對其追加實施規則。隨著其迅速發展已逐漸取代傳統社會
保障體系，是美國諸多雇主首選的社會保障計畫。

401K適用於私人盈利性公司或自主創業，是一種由雇員、雇主共同繳費建立起來的完全基
金式的養老保險制度。根據401K計畫，雇主會為每位員工設立專門的401K帳戶，雇員在不
超過上限額度範圍內每月可提撥一定數額薪水（薪資的1%至15%）至該帳戶。

同時，雇主可自行挑選金融公司進行合作，發行投資計畫。一般來說，每種計畫至少須提
供三種不同風險及報酬率商品，包含基金、保險商品、自家公司股票、保本商品等。雇員
可根據個人喜好從中選擇投資標的，雇員須對退休金投資自負盈虧。由於退休金投資時間
跨度相當長，因此賠錢概率不高。

401K計畫實行個人帳戶積累制，由雇主、雇員共同繳費，對領取資金的雇員徵收個人所得
稅。雇員退休後養老金領取金額多少取決於繳費多少及投資收益狀況。

資深保險顧問胡似剛表示，政府規定，年滿59.5歲、死亡或永久喪失工作能力、須繳納超
過年收入7.5%的醫療費用、55歲以後離職、下崗、被解雇或提前退休者可領取401K計畫養
老金。若不得不提前領取，報稅時將被徵收約10%懲罰性稅款。若在70.5歲前仍未動用
401K計畫退休金，也將被處以10%的懲罰性稅款。此規定目的在於刺激消費者當前消費。

胡似剛表示，若提前取出401K計畫養老金，除須繳納政府的懲罰性稅款外，也可能遭遇金
融公司一定比例罰款，關鍵取決於該帳戶設立年限及種類。雇員平日就宜對自身401K計畫
具體內容做到心中有數。

胡似剛認為，選用哪種合適的退休金金計畫因人而異。一般來說，若離退休年齡尚遠，年
紀越輕目前稅率較低者可考慮使用ROTH IRA，隨著時間積累，將來可免稅的收入會相當可
觀。

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