退休帳戶提早領 避罰有道
范詠軒編譯 世界新聞網 北美華文新聞、華商資訊
September 26, 2010 06:00 AM

提早退休的上班族必須由退休帳戶中提領生活費用，但這麼做會需要支付額外稅金。一般
來說，稅法上的退休年齡為59歲半，在那之前從退休帳戶提錢者，往往面對高額罰款與稅
金，其中包括聯邦與州稅，並外加10%提早領錢的罰款。

SmartMoney 指出，提早退休者很難避免聯邦稅金，但事先做好規劃，依然有方法可避免
10%的罰款。提取Roth IRA帳戶 Roth IRA帳戶的持有者，通常可在59歲半前提取帳戶獲利
之外的存款，並免支付聯邦稅與罰金。但需注意的是，Roth IRA的帳戶餘額可能有三種來
源：每年稅後存款；傳統IRA轉存Roth IRA及存款獲利。提早提錢並可免稅與罰金的部分
，僅適用前兩類存款來源。

從第一類存款來源提款，通常可免稅與免罰金。第二類雖可免稅，但若在帳戶轉換的五年
內提款，仍須支付10%罰金。

59歲半前透過第三種方式提款，不但有罰款，更需繳稅，除非帳戶開立超過五年，且帳戶
持有人患有殘疾、死亡，或僅提取一萬元內作為購屋用途，才可豁免稅金。需注意的是，
帳戶持有人需在過去兩年未擁有自用住宅，才符合這項提錢購屋的條件，其子女或孫輩亦
適用。

對持有傳統IRA帳戶、SEP帳戶、SIMPLE-IRA帳戶與Roth IRA帳戶者，有以下避免罰金的方
法：

一、 帳戶年金化後再行提取。

二、 提款作為自己、配偶、子女或孫輩的大學教育支出。

三、 超過年收入7.5%以上的醫療支出，可從帳戶提錢支付。對多數納稅人而言，該規定
自2013年將提高至10%，但65歲以上者將到2016年才開始適用10%規定。

四、 特定失業期間可從帳戶提錢支付健保費。

五、 退休帳戶持有人殘疾或死亡。

對持有合格退休帳戶者，避免罰金的主要方法與上述規定相同，差別在於因任何原因停止
工作，並於55歲以上提錢，可免罰金。另外，合格家庭關係法令要求，因離婚而需提取帳
戶支付配偶、前配偶或子女，亦不需付罰金。

退休帳戶年金化亦是確保退休人士在59歲半前提取退休帳戶，避免支付罰金的選擇，帳戶
持有人可根據預期壽命將退休帳戶年金化，每年至少從帳戶提取一次年金。依規定，帳戶
持有人必須已經停止工作，且一旦開始從退休帳戶提取年金，需持續提取至少五年，或直
到年齡達59歲半。

個人若持有多個IRA帳戶或合格退休帳戶，不需將所有帳戶都年金化，只要選取年金足夠
支應生活支出的帳戶即可，如此可保持其他退休帳戶的稅務優惠。

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