個人退休帳戶傳統IRA和Roth IRA比較
世界新聞網 北美華人社區新聞
文／記者陳良玨
December 12, 2010 06:00 AM

傳統IRA（Individual Retirement Arrangement）

1.美國政府投資輔助的個人退休帳戶

2.每年每人最高可存5000元退休基金，享有緩徵所得稅，提款時則須繳稅，存款上限會隨
著通貨膨脹調整

3.有報稅收入和年齡未滿70歲半者，均可參加，配偶若無收入，也可設立配偶IRA或兩人
共同的帳戶，存達5000 元

4.50歲以上投資者可比規定5000元上限多存1000元，共6000元

5.59歲半後就可從IRA帳戶中領款，提前領款者需繳納10%罰款加稅金

6.首次購屋、繳納學費、無法負擔高額醫療費，或因個人殘障、領取12周以上的失業金等
，均可豁免提早領款罰金，但須提出證明，首次購屋最高提款金額為1萬元

7.IRA帳戶強迫投資者年過70歲半以後，隔年4月1日前必須取出最低領款金額，否則將罰
款50%的最低領款金額

8.最低領款金額計算方式為去年年底退休帳戶總值除以國稅局公布的平均壽命。若配偶年
輕自己10歲以上，則會用共同平均壽命計算

9.若帳戶者不幸身亡，配偶可合併或繼承該帳戶，其他受益者提領時需納稅，金額會根據
遺產稅標準決定

Roth IRA

1.Roth IRA存款金額不可抵稅，但領取時可不必再納稅，也就是帳戶內所孳生的投資利潤
免稅

2.每年每人存款上限為5000元、夫妻聯合報稅1萬元，並無70歲半的年齡限制

3.單身年收入超過11萬4000元或家庭年收入超過16萬6000元不能申請Roth IRA

4.帳戶需五年後才能領款且年齡達59歲半以上，但若因健康、殘障問題，可提前領給受益
人，或首次購屋，最高領款金額為1萬元

5.Roth IRA並無強迫領款的最高年齡限制，可一次或分次領出

6.若帳戶者不幸身亡，配偶可合併或繼承該帳戶，其他受益者則根據遺產稅標準決定是否
額外納稅

7.從2010年開始，從傳統IRA轉為Roth IRA帳戶，並無任何收入限制，但已婚者不可分開
報稅

8.傳統IRA帳戶轉換Roth IRA帳戶，需補繳所得稅，並於60天內轉換完畢

製表／記者 陳良玨

資料來源：維基百科、富達投資（Fidelity）和第一理財（Firstrade）網站

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