生前信託人壽保險降低遺產稅最佳途徑
記者陳良玨爾灣報導 世界新聞網 北美華人社區新聞
December 19, 2010 06:00 AM

布希總統時代免遺產稅額高達350萬元，但2010年已宣告終止，從2011年開始，只要遺產
超過100萬元，子女就得付55%稅金。

南海岸中華文化中心暨爾灣中文學校11日舉行「遺產規劃和退休規劃講座」，主講人律師
劉于慧平和保險經紀關曉峰闡述如何利用終身人壽保險（Custom Whole Life Insurance
）和生前信託（Living Trust），降低遺產稅、房地產增值稅和贈與稅。

不少華裔家長為能讓子女求學和成家階段無後顧之憂，多半會支付他們房屋頭期款、大學
學費等，甚至將此生所有攢下的積蓄過戶給子女。

不論是房地產、保險、銀行儲蓄、股票、債券、個人退休帳戶（IRA）和共同基金等，都
會遭受一層又一層的稅務銳減，導致半數資產進入政府口袋。

劉于慧平指出，生前信託是將民眾的財產轉入法人管理機制，可由夫妻共同監管，好處是
可減少遺產稅和法院認證費用，而信託也可隨時撤銷、自由買賣管理，不但機動性高，並
能加入遺產指示。

如夫妻其中一人過世，可由配偶與受益人子女共同管理，保障雙方權益。而信託文件的隱
密性高，除了律師外，就連子女也不會透露告知內容。

申請生前信託費用約1000至2000元，但若民眾有400萬元遺產，2011年過戶給子女，就需
繳納149萬5000元的遺產稅，500萬元就得付204萬5000元。

若夫妻雙方總遺產為200萬，丈夫先過世，妻子可自動接收對方100萬元資產，無需繳稅，
但爾後妻子也過世，子女則享有100萬免稅額，但信託則免。

由於一年給子女1萬3000元以下免繳贈與稅，因此不少家長也採慢火方式，將資產分批轉
出，不過一旦子女翻臉，年老勢必無依靠。

劉于慧平強調，多數雙親死後，子女需繳納稅金高達總資產的31%，但有生前信託的父母
，子女僅需納稅14%，若加上終身人壽保險的投資，僅需付總資產的3%。

歐巴馬總統近期宣布，將延長年底到期的減稅方案，並同意將遺產免稅額調增為每人500
萬元，稅率35%。不過，一旦該決議通過，全美將高達95%家庭受益，減少政府收入，民主
黨反對聲浪不斷，仍未定案。

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