父母貸款子女 合法避稅
編譯宋凌蘭/世界日報
February 07, 2010 12:00 AM

彭博通訊社報導，遺產規畫師貝瑞特 (Richard Behrendt) 最近協助客戶今年借錢給子女
，每人500萬元，藉此省下45%的贈與稅，而子女們每人也省下利息支出83萬7000元。所謂
家人貸款 (intra-family loans)利率自2008年以來已下降53%，這種貸款可能是富有家庭
幫助親人的最佳禮物，並可用在遺產規畫中，因為所獲利得不須付遺產稅和贈與稅。

聯邦國稅局每月制定家人貸款的利率，目前三年期的家人貸款利率為0.57%，三到九年的
貸款利率為2.45% ，九年以上為4.11%。相比之下，紐約都會區個人銀行貸款的平均利率
為10.55%，信用社貸款為12.51%，顯示家人貸款利率偏低。

貝瑞特的客戶擁有淨資產達1億元，他借給三個子女每人500萬元，時間為九年。子女把錢
投資在尋求至少5%回報的投資組合。凡是投資回收超過1.65%利得的收入，都可以轉贈子
女，可享免付遺產稅和贈與稅的優惠。

由於目前利率較低，貸款人也可省下利息支出。依國稅局目前規定的利率水準，每名子女
每年得付父母利息8萬2500元，假如他們在2008年2月向父母貸款的話，當時利率為3.51%
，他們每年就得付利息17萬5500 元。

遺產稅法於今年1月1日失效，但2011年將再生效，超過100萬元的遺產稅率高達55%，父母
對於子女的贈與，每年超過1萬3000元，可能被課稅達45%。稅務專家建議，擁有家庭事業
者可考慮採用家人貸款，將事業轉給子女。父母可以借錢給子女收購生意，子女則以做生
意的利潤還錢給父母。未來超過貸款金額的增值部分，以及事業盈利都將屬於子女，而不
是父母留給子女的遺產。

貸款給家庭成員是把錢轉贈家人的「低科技」工具，但家人貸款仍須按國稅局制定的利率
償付本利，假如不償還，就可能被視為是贈與行為，把錢借給子女的父母收到利息後亦得
依法繳交所得稅。

專家指出，親人間的金錢借貸可能對家人關係造成影響，譬如子女財務狀況出問題時，無
法如期償還父母。61歲的佛羅里達州高級主管艾畢頓 (Don Albritton)四年前藉著家人貸
款給兒子26萬元買房子，但是因房價下跌，兒子急於脫售卻難以避免虧損，艾畢頓被迫接
收房子，不過艾畢頓說：「我不灰心，我準備再貸款給他。」