報稅截止前 IRA幫助省稅
記者王善言洛杉磯報導/世界日報
April 11, 2009 12:00 AM

近日報稅若發現要補繳2008年稅金，唯一可省稅工具是利用個人退休帳戶（IRA）。該帳
戶允許納稅人在第二年的4月15日以前開戶或存款，仍可從前一年的收入抵減，以降低所
得達成少繳所得稅目的。

財金專家指出，美國政府鼓勵民眾及早為退休儲蓄，並推出多種省稅或延稅功能的退休儲
蓄帳戶，如公司行號提供給員工的401（k）計畫、傳統個人退休帳戶（IRA）、羅斯個人
退休帳戶（Roth IRA）等。

401（k）計畫名稱由來，與稅法第401條第k款有關。參加401（k）好處是，放進去的金額
可從年收入中抵減，從而少繳年所得稅。但要透過此法讓2008年收入減少，去年底前須將
錢放進去。去年個人最多可放1萬5500元，若滿50歲，可多放5000元。

若去年底前未將錢放進401（k）計畫、無法獲省稅好處者，此時只能利用個人退休帳戶（
IRA）達成。

會計師賴宗山指出，若公司提供401（k），其實應善加利用。而當事人若收入未超過某個
調整後所得，尚可再利用傳統個人退休帳戶（IRA），進一步獲省稅好處。但是否要利用
傳統個人退休帳戶（IRA），應視財務狀況決定。如果稅率不高，省稅好處有限，不如將
錢放在身邊。何況放進該類退休帳戶的錢要到59歲半才能提領，提前提領除非特殊情況，
將有10%罰款。

會計師暨財務規畫師李新忠說，假設夫妻合併申報，且公司都提供401（k）計畫，只要調
整後年所得在8萬5000元以下，放進個人退休帳戶的錢可全額與收入抵減。收入再往上者
到10萬5000元，則是部分錢與收入抵減。

如果夫妻都沒有公司提供的401（k）退休計畫，或未參加該計畫，則不論調整後所得是多
少，放進傳統個人退休帳戶的錢可全額與收入抵減。去年個人最多可放5000元到傳統個人
退休帳戶，年底前滿50歲者可多放1000元。

401（k）及傳統個人退休帳戶雖都具省稅好處。但年屆59歲半有資格提領時，本金及孳生
利息均須繳稅。唯屆時一般人大多退休、收入減少，稅率會較低。

另外，15日前也來得及開設羅斯個人退休帳戶，唯存錢當年不能從所得抵減，但將來提領
時本金及利息免稅。而在開戶後若為買房子、支付教育費或緊急醫療費等，可隨時提錢出
來、不必擔心被罰款。

但羅斯個人退休帳戶也有調整後所得限制，即夫妻調整後所得不得超過16萬9000元、個人
不超過11萬6000元，則個人可放5000元、50歲以上多放1000元。這類帳戶適合年紀較輕、
收入較高的對象。

由於退休帳戶的錢由當事人決定投資方式，可有定期存款、購買共同基金等。但去年的金
融大海嘯吞食了許多人退休帳戶的錢，讓納稅人對是否要將餘錢放進退休帳戶感到難以取
捨。

在大公司擔任財務規畫師的李雪潤說，美國可以省稅的管道原來就有限，因此只要離退休
尚遠，且收入頗高，應充分利用退休帳戶，並分散投資。