財產送孫輩 有助節稅
編譯張大順 世界新聞網 北美華文新聞、華商資訊
October 10, 2010 06:00 AM

●祖父母輩在有生之年把部分財產先分給孫子女，對雙方均有利。此舉可減少遺產，因而
限制可能被課稅的資產額度，祖父母亦可因協助孫子女進入大學、購買房屋，或是助其致
富，而感到心滿意足。

對於一般人而言，存入529大學儲蓄計畫或每年贈禮等簡單方式，最為有效。一年最多達1
萬3000元的大部分禮物，可免徵贈予稅。較富裕的家庭還可考慮更複雜的策略，特別是鑑
於遺產稅徵收的不確定性。因為2010年政府並未徵收遺產稅，但在2011年將重新開徵，
100萬元以下免除，而稅率上限為55%；不過，對照之下，2009年的遺產稅免除額為350萬
元，最高稅率則為45%。

不論你有多少遺產，可以考慮下列四種節稅策略：

★ 大學儲蓄計畫。對於許多想把錢先分給子孫的人而言，把錢放入529大學儲蓄計畫，可
能是最好的辦法。這種帳戶的收益只要是用於合於規定的教育開支，即可免徵聯邦和州所
得稅。設立這種帳戶不需任何成本，目前已有32個州對該帳戶提供州稅扣除。而存入529
計畫的錢也屬於一年1萬3000元贈予稅上限的項目，除非直接付學費或醫療帳單。另外，
亦可「提前存入」五年金額，一個人可贈予5萬6000元、夫婦可贈予13萬元，均免贈予稅
。

★ 存入羅斯 (Roth) IRA帳戶。如果你已有錢存在IRA或其他延稅退休帳戶，可轉移一部
分或全部金額至Roth IRA帳戶，並指定你的孫輩為受益人。你現在要為轉移的錢繳稅，但
卻可為孫輩日後省稅。在你去世後，Roth IRA帳戶會直接轉移給受益人，該受益人可依據
壽命分配每年領取一部分錢，這些錢不需要繳所得稅，帳戶餘額亦持續免稅。

另一個選擇是協助已在工作年齡的子孫，資助他們的Roth IRA帳戶。你可給他們相當於每
年最上限的贈禮。2010年上限為5000元，或是子孫可繳稅的收入，並以較低者優先。

★ 信託。如果你擔憂21歲的孫子可能把你的遺產揮霍在飲酒作樂，或是亂買東西，你可
以建立一個信託，指定一位比孫子年長者管理這筆錢。不過，信託最大的缺點在於建立的
成本需要1000元至4000 元，每年報稅準備費用約500元。因此，如果你有好幾個孫子女，
可考慮設置單一信託，把所有分配的錢放在一起，而不需要為每人都個別成立信託。此舉
更可讓受託人以較低的成本分配基金給所有受益人。

新澤西州Paramus遺產規劃師森克曼 (Martin Shenkman)表示，「財產讓與人持有的年金
基金」是最受歡迎的信託之一。這種信託是由祖父母為信託收益繳稅，而非由信託或孫子
女支付，使得信託保持免稅。不過，就使用信託的實際觀點而言，若非擁有龐大財富，就
沒有必要為了成立信託，而支付數千元給遺產規劃師。

★家庭合夥人和公司。如果你的遺產超過100萬元，建立一個家庭合夥人或責任有限公司
，可能比成立信託更適當。祖父母可把資產轉移至合夥人和公司，由父母管理公司的營運
。祖父母亦可分送股權，把遺產稅減至最低。

儘管這種公司可透過類似Nolo.com的合法DIY網站，花費50元至100元即可成立，但建議最
好找一位律師諮詢，並代為處理申請文件。因為這種節稅手法是IRA查稅的重點，亦存在
法律上的風險。

在合夥人和公司擁有小企業或房地產，有助於遺產節稅，但如果純粹只為了避稅，將不被
IRS容許。

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