部份大學費用稅務優惠
記者趙仁方 世界新聞網 北美華文新聞、華商資訊
October 03, 2010 06:00 AM

●一些家長一直在夢想，一旦孩子上大學之後，自己將有多麼豐富多彩的生活，或者是乘
遊輪度假、或是重返校園，或者在家想做什麼就做什麼。不過，除非孩子能夠獲得慷概的
獎學金，不然的話，一切的夢想只能是夢想。

不過充分利用一些稅收方面的優惠政策，例如扣減、抵稅和其他國會通過意欲使上大學更
為容易的計畫，則有助於減少接受高等教育的帳單。但要注意的是，有些優惠計畫今年底
就會結束，因此未雨綢繆，自然有益無害。據今日美國報報導，如果有孩子在上學，務必
注意下列幾點﹕

抵稅額

美國機會抵稅額（American Opportunity Credit），是包括在去年刺激經濟計畫中的一
種稅收優惠政策，將為2010年在校的每一個學生提供最高可達2500元的抵稅額。對於前
2000元符合條件的大學成本，最高可以申請100%的抵稅額；對於後2000元，則可申請25%
的抵稅額。但是為了獲得全部的抵稅額，至少需要支付4000元符合條件的大學開支。

由於40%的抵稅額是可以退還的，因此對於一個低收入的家庭，且不欠聯邦稅的話，將可
從政府獲得最高1000元的支票。此外，與柯林頓政府時期就有的希望與終身教育抵稅額（
Hope and Lifetime Learning Credit）相比，美國機會抵稅額的收入限制也較寬鬆。已
婚且調整後收入最高達16萬元的夫妻，也可獲得全部抵稅額。

但是要記得，該抵稅額預期今年12月31日過期，雖然國會可能會延長此優惠，但何時延期
則是未知數。其中一個可能是，國會將在明年才會做出延長的決定，但是可以追溯到2011
年。無論如何，今年就充分利用該抵稅額是非常現實的，如果至今還沒有4000元符合條件
的開支，以下是一些可以參考的方法﹕

1. 預繳學費。許多大學在年底送出春季的學費帳單。如果在12月31日之前支付這筆費用
的話，可以在2010年的稅表中申請該抵稅額。

2. 購買下學期的教科書。美國機會抵稅額可以用來購買教科書與課程資料。如果孩子知
道春季將選修的課程，就可以在年底前購買相關教科書與課程資料，然後申請該抵稅額。
此外，有關529大學儲蓄計畫的開支，也可申請該抵稅額。由於529計畫也有特別的稅收優
惠，因此如果提款用於教育目的，是不需要繳稅的，這種情況被視為雙重受益。所以使用
529計畫資金時，要用它來支付抵稅額不包括的支出，例如支付食宿等。

卡維德爾帳戶

自從2002年以來，卡維德爾教育儲蓄帳戶 (Coverdell Education Savings Accounts)就
允許家庭每年在共同基金或者其他投資組合中投入2000元用於教育的資金。投入該帳戶的
是稅後資金，提款則是免稅的，條件是必須用於符合條件的開支。除了與大學相關的成本
外，該帳戶的資金也可用於小學與中學的開支。

不過受國會限制，該帳戶12月31日之後吸引力就會減少許多，今後的供款最高限額將降低
到500元，而且中小學的學費將不再是符合條件的開支。

專家表示，更大的變化是，從明年開始，部分提款將被課稅，因此如果擁有此類帳戶，在
12月31日之前，可以採取下列措施予以避免﹕

1.將資金轉入529大學儲蓄計畫。只要直接將資金轉入529 大學儲蓄計畫，是不用為此付
稅的。從529計畫提取資金，只要是用於符合條件的開支，也是不用繳稅的。

2.盡量花掉該帳戶中的資金。按照目前的法律，該帳戶資金用於教育的使用範圍較為廣泛
，其中包括購買電腦、校服與家庭輔導等。因此如果卡維德爾帳戶中還剩有資金，最好全
部花光，因為現在是全免稅的。

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