聰明繳稅，稅稅平安
年終獎金已經夠少了，卻還要未雨綢繆的先將所得稅稅金預留下來，那麼要如何有效的節
稅，做出最有利的稅務規劃呢？讓我們教你如何精打細算，重點就在於所得稅申報書上免
稅額部分及扣除額部分。
認識免稅額及扣除額
對 象 條 件 憑 證 可扣除(元/人)
免 本人、 未滿20歲的子女及兄弟姊妹 在學證明 74000
配偶及 滿20歲仍在學、無謀生能力或殘障
稅 受扶養親屬 的子女及兄弟姊妹 身心殘障手冊 74000
未滿60歲無謀生能力的直系尊親屬 同戶的戶口名簿 74000
額 滿60歲未滿70 歲的直系尊親屬 同戶的戶口名簿 74000
本人或配偶之其它親屬未 非同戶撿附扶養之證明 74000
滿20歲或滿60歲無謀生能力
直系尊親屬 年滿70歲 身份證、戶口名簿 111000
一 單身 納稅義務人 不需憑證 44000
標
般
準
扣 夫妻 稅義務人及其配偶 不需憑證 67000元/戶
扣 合併
除
除
列 捐 贈 教育、文化、公益、政府、 捐贈收據
競選經費、 政黨之捐贈、
舉 私立學校之捐贈
人身 本人、配偶及直系親屬的保費 保費收據 24000
扣 保險費
醫藥費 本人、配偶及扶養親屬的醫藥費 醫藥收據 核實認列
除 災害 本人、配偶及扶養親屬 災害損失證明 得於以後三年度
損失 遭受不可抗力之災害損失 內扣除之
自用住 本人、配偶及扶養親屬所有 繳納利息單據 300000元/戶
宅購屋 並辦妥戶籍登記
借款利息 且無出租或營業用
租金 承租人設籍 租賃合約、付款證明 120000元/戶
支出
特 薪資所得 本人、配偶及扶養親屬薪資所得 扣繳憑單 75000
儲蓄 本人、配偶及扶養親屬利息收入 扣繳憑單 270000元/戶
別 殘障 本人、配偶及扶養親屬身心殘障者 殘障手冊 74000
教育學費 子女就讀大專以上院校 繳費收據 25000元/戶
扣 財產交易 若當年度無財產交易所得可扣除或 買賣財產文件 不超過當年度
損失 不足可於往後三年度財產交易所得扣除 申報之財產
除 交易所得為限
額
◎免稅額－
1.直系尊親滿60歲以上或未滿60歲但無謀生能力。
2.未滿20歲或年滿20在學、身心殘障或無謀生能力，在學者需有「正式學籍」。
子女在屆滿20歲可選擇單獨申報或與父母合併申報，你可依照子女所得高低來衡量
何種申報方式較有利。
六月份畢業的應屆畢業生，扶養期間不滿1年，納稅義務人仍可按全年之免稅額扣除。
3.大陸的配偶即使不住在台灣亦可列報配偶，扣抵免稅額及扣除額。
須檢附文件有：1.居民身分證影本2.親屬關係證明。
◎扣除額－
1.一般扣除額－(1) 列舉扣除額 (2) 標準扣除額 (擇一)
(1) 列舉扣除額：檢附本年度合法的收據、證明、證據等，但以不超過法定限額為準，
可從綜合所得總額中申報扣除。
(2) 標準扣除額：無法提出收據、證明的話，可採用「標準扣除額」方式申報扣除，單身
者扣除44000元，夫妻合併申報者，扣除67000。但如果在年度中結婚可分別申報，因可分
別扣除兩個單身標準扣除額44000元共計88000元，優於67000元。
2. 特別扣除額－
(1) 薪資所得特別扣除額：有薪資所得者可扣除75000元，而薪資不滿75000元則全數扣除
。
(2) 財產交易損失扣除額：須檢附證明損失之文件。
(3) 儲蓄投資特別扣除額：全年利息收入不超過270000元可全數扣除，超過則必須併入個
人綜合所得稅申請，但郵金儲薄利息及所得稅法規定採20％分離課稅之短期票券利息暨私
人間借貸利息等不包括在內。
(4) 殘障特別扣除額：須檢附殘障手冊或身心障礙手冊影本，每人可扣除74000元。
(5) 教育學費特別扣除額：每戶每年最多扣除25000元，但不足25000元者，以實際發生金
額全數扣除，但就讀空中大學、專校及五專前三年者不適用本項扣除額。但子女獎學金獲
取者可以免稅。
在這艱辛的時代，每一分錢都要錙銖必較，而當計算完你應繳交的納稅額及固定支出之後
，剩餘的資金再做最適常的運用。如果你是未婚者，必要性支出較少，故應增加投資儲蓄
的比重，為自己的將來多準備，以備不時之需。此外，人在職場上不可能永遠處於最佳狀
態，隨時進修，為自己提升專業技能或培養第二專長，不讓時代所淘汰，投資自己才是都
是最佳的投資策略。
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