Re: [請益] 匯損問題

[kusocomtw (啥？)]

※ 引述《willy840904 (ㄨㄌ)》之銘言：
: 請問各位高手
: 我知道應收帳款的匯損未實現不會影響淨利 只會影響權益 只有已實現會影響淨利
: 那如果是貨幣的匯損或利益呢？ 比如持有美金貶值或升值那樣 也是未實現不影響 已實
: 現才影響嗎？
: 應收帳款已實現的分錄應該是
: 借 匯兌損失 貸應收帳款
: 那貨幣的已實現跟未實現要怎做阿？


  推文的討論似乎是把未實現兌換損益、
  累積換算調整數、未實現金融資產損益…等搞混了
  財報的本期淨利並非是以實現或未實現來計算的
  還必需考慮反應在哪個科目上

  財上的做法是：
  外幣貨幣性資產(負債亦同)如銀行存(借)款、應收(付)款項
  在期末均會以期末匯率進行外幣評價，因期末匯率評價而產生的兌換損益
  即是未實現兌換損益，

  假設你1/1帳上有100元美金，入帳匯率30，到了期末12/31匯率變32
  便會有下列分錄：借：銀行存款200 貸：兌換利益(未實現)200
  期末評價的兌換損益會在下個月初迴轉，但就12/31的財報而言，
  它會反應在本期淨利的業外部分
  http://doc.twse.com.tw/pdf/201404_2412_AI3_20150509_101753.pdf
  請參閱54頁最上面其他利益及損失
  所以並不是只有已實現兌換損益才會反應在本期淨利

  至於其他綜合損益是IFRS才多出來的東西
  內容最常見的就是當期的累積換算調整數跟未實現金融資產損益
  這部分的變動僅是反應股東權益的其他權益當期變動數
  並不會影響到公司本期的淨利(即，不會影響EPS)

  累積換算調整數(IFRS叫另一個又臭又長的名字，懶得打)
  的產生是因為公司持有外幣長期投資，因匯率變動而產生
  的換算差額；未實現金融資產損益常見的是公司持有備供出售金融資產
  如：投資上市櫃股票且未有重大影響力，期末需以該股票
  期末的收盤價評價，這部分的評價會出現在本期淨利「下方」的
  其他綜合損益中的「備供出售金融資產未實現損益」，
  但同樣不會影響本期淨利

  不知道這樣有沒有解答到原po的疑惑@_@...
  可能跟股票版關係不大，若不妥我再自行刪文



--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 111.255.175.90
※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Stock/M.1431139292.A.43E.html
推 sorryandbye : 推薦這一篇文章
推 Lans1002    : 是否有考慮到此交易只是單純外幣投資還是銷貨支付
→ Lans1002    : 的工具?
→ Lans1002    : 兩者的角度其實不太一樣
→ Lans1002    : 照原文的分錄來看這是個外幣交易的銷貨收入
→ Lans1002    : 這樣是否還算業外?
推 willy840904 : 其實我兩個都想問 l大
推 willy840904 : 所以結論是 不管是外幣 或者是外國之應收帳款及負
→ willy840904 : 債 都會影響該期的eps 是這樣嗎？  另外請問 期末
→ willy840904 : 評價的兌換損益會在下個月初迴轉是啥意思阿？
推 willy840904 : 是如果最後真的換回 要把兌換利益（未實現）變成匯
→ willy840904 : 兌收入的意思嗎？
推 willy840904 : 抱歉我第一個問題沒問清楚 不管外幣 應收帳款及負
→ willy840904 : 債 不論已實現或未實現都會影響該期eps只是科目名
→ willy840904 : 稱不同 結論是這樣嗎？
推 Lans1002    : 我是覺得為達成銷貨而產生的相關匯兌損失列為費損
→ Lans1002    : 比較適切
推 Lans1002    : 以現流表來看 這是營業活動產生的損失 非投資活動
→ Lans1002    : 的損失
推 Chieh9527   : 營業活動產生的金融資產才會影響損益，ex 應收、
→ Chieh9527   : 應付，外幣存款也會，如果是投資性質的資產
→ Chieh9527   : 權益法長投、備供出售金融資產則是直接入股東權益
→ Chieh9527   : 不會動到損益
推 Lans1002    : yight! 這是我想表達的
→ Chieh9527   : 回覆Willy 推文問題1: yes 2: 原分錄迴轉，因評價
→ Chieh9527   : 未實現，建議找本會計學來看
→ Chieh9527   : 3:兌換利益跟匯兌收入有啥不同? 性質都一樣
→ Chieh9527   : 都在業外收入裡
→ Chieh9527   : 喜歡看財報選股的人，看看會計學或是"XX教你看財務
→ Chieh9527   : 報表"的書來看，會很有趣的，財報雖然可以隱匿部分
→ Chieh9527   : 真實的狀況，但還是可以看出很多東西的
→ Chieh9527   : 但需要時間跟經驗去累積，最快的方式去事務所賣肝吧
噓 sorryandbye : 事務所一般不都簽兩年嗎?orz
推 Chieh9527   : 可以中途離職阿，不要跟上面搞太差，通常不會讓你
→ Chieh9527   : 賠到違約金
推 Lans1002    : 先進去當L1蹲兩年很好啊！
→ Lans1002    : 只是你要有新鮮的肝
→ Chieh9527   : 我從裡面出來後，覺得要去就要蹲到帶上市櫃案件再
→ Lans1002    : 去查核更爽!!
→ Chieh9527   : 出來，不然只是做幾個科目而已，比較無法去連貫整
→ Chieh9527   : 本財報，當如果你天生神力我也無話說
→ padbear     : 樓上去哪家四大爆肝阿！！
推 willy840904 : 我怎記得權益法長投可以認收入啊=_=應該是我記錯了
→ willy840904 :  謝謝各位喔
→ willy840904 : 只上過初會真的是有夠廢=_=
→ generalcivil: 有些地方講錯了，基本上會有累換是因為該公司之計價
→ generalcivil: 貨幣與其報表採用的貨幣不同，而兌換損益則是使用的
→ generalcivil: 貨幣與計價貨幣不同，擧例來說a公司有人民幣的應收
→ generalcivil: 帳款，但a公司卻是以美元計價，此時人民幣與美元間
→ generalcivil: 的變動就會在結算報表或付清應付帳款時產生兌換損益
→ generalcivil: (進損益表)。但a公司為台灣上市公司，財務報表編制
→ generalcivil: 以新台幣做為單位，這時美元與新台幣間價值的變動就
→ generalcivil: 會產生累積換算條整數。還有權益法長投是進損益表的
→ generalcivil: =_=是備供出售金融資產的損益才是進其它綜合損益，
→ generalcivil: 請回這篇文的在把高會跟中會在讀一下吧....別亂誤人
→ generalcivil: 子弟
推 Chieh9527   : 權益法也是有累換的..備供就真的是打錯
→ generalcivil: 第一，權益法進其它綜損是其子公司產生其它綜合損益
→ generalcivil: 時才會產生，第二那叫其它綜合損益不叫累積換算調整
→ generalcivil: 數....先把這兩個東西搞輕處吧......
→ generalcivil: 累積換算條整數僅僅是其他綜合損益的一種而已
推 Chieh9527   : 你沒遇過外幣計價的權益法?
推 Lans1002    : 問題在備供就很怪 = =
→ generalcivil: 那個累積換算調整數的產生跟是不是權益法沒有關係，
→ generalcivil: 是只要其表達貨幣跟攻能性貨幣不同即會產生
→ generalcivil: 靠杯查了一下課本，我好像有個地方講錯了，子公司跟
→ generalcivil: 母公司使用的貨幣不一樣的確會產生累換，sor我錯
推 Chieh9527   : 我剛想一下，備供如果也是外幣，匯兌差額也是會進
→ Chieh9527   : 股東權益的，所以上面應該還是沒打錯
→ generalcivil: ch大拍謝，小弟高會剛好累換那章跳過了一部份，有些
→ generalcivil: 沒學好的地方，不小心搞錯你說的意思，請多多包含