[新知] 留住台幹 薪資發放節稅有竅門

[isaacc (小元宅爸)]

這個，關於年度一次性獎金的稅務處理那段講的有點問題
另外所得稅計算也必須注意必須申報房租合同與發票(連帶房東也要去繳稅)
那個膳食洗衣費用我倒是沒聽過啦，不過很好奇要怎麼樣取得發票
其他文章部分倒是非常好的說明喔
大家請參考：

http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/4203455.shtml

留住台幹 薪資發放節稅有竅門

【經濟日報╱記者吳碧娥／台北報導】 2008.01.31 04:17 am



安永會計師事務所日前舉辦研討會，由安永台灣會計師劉惠雯、安永香港會計師溫志光、以及安永深圳分所高級經理彭紹龍（由右至左），分享台商應如何規劃在大陸的個人所得稅。
記者吳碧娥／攝影
大陸稅務局逐漸加重對台幹個人所得稅的查核力道，會計專家指出，公司可將薪資以免稅福利的名義支出，並按季發放年終獎金，可有效降低台幹的個人稅負，留住人才。

安永會計師事務所日前舉辦「派駐中國大陸人員稅務之規劃與管理」研討會，安永華明會計師事務所深圳分所高級經理彭紹龍指出，大陸針對外派到當地的人員提供多項免稅福利，像是實支實付或由公司直接支付的房租、一年兩次的返國休假旅費、搬家及安置費用、子女在大陸地區就學的教育費用，以及食膳和洗衣費用，只要在聘僱合約中明訂公司提供這些福利，再憑正式的稅務發票，就可以列為免稅項目。

舉例來說，如果一位台幹月薪人民幣5萬元，每月稅負由個人負擔，在未享有其他福利的情況下，每月要繳人民幣10,185元的個人所得稅，但公司若規劃得宜，將現金薪資定為人民幣35,000元、房屋費用補償1萬元、食膳和洗衣費用5,000元，該台幹每個月的個人所得稅就可以降低為人民幣6,175元，每年可節稅48,120元。

由於這些福利會因工作的地點、本身的職位而有很大的差異，大陸目前並無規定可扣抵的金額有多少，只要在合理的範圍內應可接受，不過特別要注意，返國休假旅費只給員工本身，不包括眷屬，若是給機票，一年只能給兩張，第三張機票就要繳稅。另外如果公司有請人為台幹打掃住處，也不可以算在免稅福利範圍，建議可以把打掃費包含在房租內，就可以視為免稅福利。

彭紹龍指出，假設公司每年度要給員工的年終獎金是人民幣20萬元，若每季發放5萬元，則該筆獎金會併入當月的工資計算，原本薪資5萬元的員工，領到季節獎金時，所得會變成10萬元，而大陸的個人所得稅和台灣一樣是採取累進稅率，所以加計年終獎金後，要適用的稅率也會跟著提高。不過，大陸在2005年初頒布一項年終獎金的租稅優惠，勞工獲得的年終獎金可和每月工資分開計算稅額，還可將年終獎金分散至12個月份，每月分配金額如在10萬元以下者，只要適用20%的稅率課稅即可。以本案例來說，全年20萬元年終獎金，分散至每個月後，每月金額不到1.7萬元，可以省
很多稅。

溫志光指出，如果台幹的薪資是由大陸公司認列，不論居留在大陸的天數，只要有受僱所得，都要課稅。如果薪水是從台灣公司給付，且沒有向大陸公司認費用，則該員工在大陸地區居留90天以下，免課個人所得稅；但已超過90天，就要按居留天數計算所得稅。特別要注意的是，就算在大陸地區沒有固定住所，但已經連續五年都以稅務居民的身分申報個人所得稅，從第六年起，全球的所得都會納入大陸的課稅範圍，包括台灣的所得。

【2008/01/31 經濟日報】@


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推 mianada:推
→ isaacc:簡單來說，一年可以有一次優惠稅率的獎金，分開發的不算
→ isaacc:這邊是該篇新聞錯誤最大的地方...獎金分月領稅就很重了
推 tonyni:聽說有人獎金會分月領
→ isaacc:簡單來說，獎金分月領的話，這些獎金都是用累積最高稅率
→ isaacc:比如說上面那位平均稅率11%的朋友，因為邊際薪水進到20%
→ isaacc:她當月的獎金會變成20%甚至累積到25%!所以顯然不該分開領！
→ isaacc:月薪繳稅11%，獎金竟然要繳20%甚至累積到25%，這稅制詭異吧
→ monicazooyoo:(怕)
推 monicazooyoo:補充跟房東拿發票的部分：我司規定是要這麼做，但他
→ monicazooyoo:們說一般房東都不開，所以是要自己在外面買，
→ monicazooyoo:總金額的6%。至於跟誰買怎麼買，之後才知道了...
→ isaacc:房東有義務要提供發票，金額為房租的5%。這是法律規定。
→ isaacc:房東要去稅務局開發票，繳交稅款。另外連二房東也要繳稅。
→ isaacc:實務上仲介公司會幫忙開，5%要自己給，或是訂約時講好
→ isaacc:比如說本來房租談好是1400，訂約則寫1475含發票。
推 monicazooyoo:謝謝isaacc小元宅爸!!其實有時我碼會不禁暗想日本主
→ monicazooyoo:管他們可能被坑了還不知道，以為就是常規，然後也教
→ monicazooyoo:導我要跟著這麼做...(卅ー卅；)
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作者: isaacc (小元宅爸) 看板: WorkinChina
標題: Re: [新知] 留住台幹 薪資發放節稅有竅門
時間: Thu Jan 31 19:18:23 2008

※ 引述《isaacc (小元宅爸)》之銘言：
: 這個，關於年度一次性獎金的稅務處理那段講的有點問題
: 另外所得稅計算也必須注意必須申報房租合同與發票(連帶房東也要去繳稅)
: 那個膳食洗衣費用我倒是沒聽過啦，不過很好奇要怎麼樣取得發票
: 其他文章部分倒是非常好的說明喔
: 大家請參考：
:
: http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/4203455.shtml
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: 留住台幹 薪資發放節稅有竅門
: 彭紹龍指出，假設公司每年度要給員工的年終獎金是人民幣20萬元，若每季發放
: 5萬元，則該筆獎金會併入當月的工資計算，原本薪資5萬元的員工，領到季節獎
: 金時，所得會變成10萬元，而大陸的個人所得稅和台灣一樣是採取累進稅率，所
: 以加計年終獎金後，要適用的稅率也會跟著提高。不過，大陸在2005年初頒布一
: 項年終獎金的租稅優惠，勞工獲得的年終獎金可和每月工資分開計算稅額，還可
: 將年終獎金分散至12個月份，每月分配金額如在10萬元以下者，只要適用20%的
: 稅率課稅即可。以本案例來說，全年20萬元年終獎金，分散至每個月後，每月
: 金額不到1.7萬元，可以省很多稅。
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: → isaacc:簡單來說，一年可以有一次優惠稅率的獎金，分開發的不算     01/31 17:18
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: 推 tonyni:聽說有人獎金會分月領                                     01/31 18:41
: → isaacc:簡單來說，獎金分月領的話，這些獎金都是用累積最高稅率     01/31 18:48
: → isaacc:比如說上面那位平均稅率11%的朋友，因為邊際薪水進到20%     01/31 18:48
: → isaacc:她當月的獎金會變成20%甚至累積到25%!所以顯然不該分開領！  01/31 18:49
: → isaacc:月薪繳稅11%，獎金竟然要繳20%甚至累積到25%，這稅制詭異吧  01/31 18:50

越來越多朋友領大陸公司薪水，這邊分享一下獎金問題
稅很重喔，所以務必詳細計算！

由於大陸稅制比較特別
所以可能會註明年薪與月薪，
並且說明紅利與獎金發放部分
因為稅率相差很多，月薪的累進稅率較高(相同金額下稅率較高)
如果獎金分好幾次加到月薪裡面很容易產生30~40%的累進稅率，很傷
這邊建議問清楚一點喔

下面這篇文章可以先參考一下，因為台灣會計可能不太懂
大陸會計也可能不太懂，但承擔義務的是我們阿，所以要問清楚：
http://finance.people.com.cn/BIG5/1037/4053878.html

舉上面那個聯合報新聞裡面20萬RMB的例子
如果這個員工月薪三萬五，適用邊際稅率高達25%
那麼如果20萬獎金分12個月發放，如同新聞裡面說的笨方法
基本上每月增加薪水16667，其中9800稅率25%，6867稅率30%
這所謂的獎金每月將被抽稅4510，一年就是54121，獎金的稅率是27.06%!

但是如果根據中國國家法令，按照我貼的文章裡面說明，
公司申報年終一次性獎金20萬，則依據法令的稅務可以如此處理：
由於20萬除上12月為16667，適用稅率為20%
因此這筆獎金的稅如此計算：
200,000*20%-375(速算扣除數)=39625，獎金的稅率是19.81%!

結論是：使用新聞裡面安永專家的作法，會多繳稅14496!
而且如果原來薪水越高，那麼每月邊際稅率會越高，所以損失會月慘重！
因此實在是讓我難以想像，這麼會有錯得這麼離譜的新聞報導
因為我想，那位安永高級經理，應該是不會弄錯這個的。

新聞阿，唉。。。

關於這個獎金的計算方式，也可以參考下面這個blog:
http://202.101.18.180:81/gate/big5/blog.esnai.com/kuaiji/archive/2005/12/04/54877.aspx
關於全年一次性獎金速算扣除數的疑問

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→ isaacc:發現稅的事情真是麻煩，自己寫完之後都有點看不懂了...