領取保險金 受益人非要保人要繳贈與稅
■記者李惟平╱台北報導(2003-05-22 10:40)
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投保保險，可以享有不少免稅優惠，但是國稅局指出，如果民眾領取保險金額，受益人
與要保人不同，受益人得要繳交贈與稅。這點正是納稅人最常忽略之處。
台北市國稅局指出，保險契約中的要保人，負有繳交保險費的責任。至於受益人，則享
有賠償金額。因此，如果要保人與受益人不同一人，也就是繳交保費與享有賠償金額的
人不一樣，受益人必須就所領取的保險金，繳交贈與稅。
最近國稅局查獲一項年金保險申報案，某君因為年金保險期滿，領取一大筆金錢。稅務
官員繼續深入追查，發現當初保費皆由別人繳交，照理說，某君應該申報贈與稅。最後
國稅局不但補稅，還處以某君罰鍰。
目前與保險金相關的免稅優惠，主要在所得稅以及遺產稅部分。所得稅方面，民眾領取
傷害或是死亡的賠償金，可免所得稅。至於遺產稅，如果被繼承人死亡，依照保險契約
，指定由受益人領取的人壽保險金、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金，可以不
計入遺產總額。
(經濟日報)
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