推 kazamiakira:在只有折舊影響下,用B作法,因為DTL(DTA)都是折舊產生 04/13 23:44
→ kazamiakira:因為都是屬折舊產生的DTL&DTA,本身就應合併計算 04/13 23:45
→ kazamiakira:於計算時分DTA與DTL,主要是為了分析組成情形 04/13 23:46
→ TryKoan:喔喔喔，萬分感謝XD 04/13 23:53
→ TryKoan:因為不知到哪個作法算通說，所以作答不安心QQ 04/13 23:55
最近作題目時，對於同項資產同時有遞延所得稅資產跟遞延所得稅負債感到困惑
究竟，要不要抵銷呢
看解答有不同的做法...
雖然兩個作法不影響答案
但還是要做個抉擇QQ
舉個簡單的例子說明下
x1 x2 x3 x4
會計上折舊 80000 80000 80000 80000
稅法上的折舊 128000 96000 64000 32000
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(48000) (16000) 16000 48000
會計所得100,000,稅率25%
Q:求X1年底的分錄
作法a
所得稅費用 25000
遞延所得稅資產 4000
遞延所得稅負債 16000
應付所得稅 13000
作法B
所得稅費用 25000
應付所得稅 13000
遞延所得稅負債 12000
請問哪個作法比較推薦呢QQ
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