[問題]債券投資重分類

[mijake (see u again!)]

大智公司於99年7月1日以$97,463購買永興公司發行之公司債，面額$100,000，利率9%，
102年7月1日到期，每年 1 月 1 日及 7 月 1 日付息，有效利率 10%，大智公司持有該投資的經營模
式為按期收取合約現金流量，99 年 12 月 31 日公司債的公平市價為$102,226。若自 100 年 1 月 1 日起
，公司管理金融資產之經營模式改為賺取價差，100 年 1 月 1 日市場利率為 8%，則大智公司 100 年初關於
該債券投資重分類之敘述何者正確？
A)無須認列金融資產公允價值變動損益 B)認列金融資產公允價值變動損失$4,390
C)重分類後之金融資產應按$97,836衡量 D)重分類後之金融資產應按$102,226 衡量

答案:D

但為什麼B不正確呢?

我的分錄如下:

99/12/31

  現金             4500
  FA-持有至到期日  373.15
       利息收入         4873.15

99/12/31 重分類
   FA-備供出售公司債  102,226
     FA-持有至到期日      97386.15
     處份損益              4389.85

解答是有把99/7-12月的折價攤銷也計入99年底持有至到期的BV,但不太懂為什麼耶..
不是只有持有6個月嗎? BV應該也是只計入6個月的折價攤銷..?


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→ acc123:你自己都寫處分損益了還選B..
推 radishare:我以為是攤銷錯耶?99/12/31到期公司債97,836
→ radishare:怎麼攤銷會越攤越少
→ mijake:拍誰..打錯..出售FA的貸方為97836..原來是我看太快..沒看到
→ mijake:題目是寫損失...:P..不過證明解答說明是錯..感恩:)..