[請益] 遞延所得稅的基本觀念??

[alm (安妮)]

高會中遞延所得稅的基本觀念是,假設子公司機器設備帳列100萬,

但公允價值150萬,合併報表上的子公司機器設備要以150萬入帳,

但國稅局只會承認100萬的價值,假設子公司稅率20%,


則產生DTL(150萬-100萬)*20%=10萬............




我的疑問是,為何這樣的差異會產生DTL???

合併報表機器帳列150萬,報稅只能報100萬,差異在未來可全數迴轉嗎??

為何不是永久性差異呢?????

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→ acc123: 請複習中會所得稅會計
推 WanRenFu: 設備以帳面價值作為課稅基礎，但未來將以公允價值處分
→ WanRenFu: 該設備，因此會造成未來課稅所得高於會計所得，故應於認
→ WanRenFu: 列時將差異部分于以遞延之，於出售或攤銷其間轉認此費
→ WanRenFu: 用
→ d8888872002: 就很像未實現利益嗎？
→ cornslife: 您今年少繳10萬 之後還是得繳那10萬，只是暫時不用先
→ cornslife: 繳這麼多錢，所以是暫時性差異....，永久就是您之後不
→ cornslife: 會再繳那10萬