→ alm: 大大您是補習班老師嗎?怎麼那麼強!我還在想沒人可以解答了... 07/06 18:42
→ yuanpoan: 我今年要考高會，所以你的問題我印象深刻 07/06 18:51
→ yuanpoan: 如果考過可能一個月就全忘光了 07/06 18:52
→ alm: 這些補習班老師有教嗎?還是大大自己領悟的呢? 07/06 19:26
→ yuanpoan: 有教喔! 自己看太難理解了! 07/06 19:31
※ 引述《alm (安妮)》之銘言：
: 林蕙真說投資子公司的金額有可能發生財稅差，就是子公司有利潤，
: 但未將利潤全部發放時，由於稅上金額保持在原始投資金額，
: 與帳列數產生了差異。
: 但是我看林蕙真有很多合併所得稅的題目，並沒有特別考慮投資
: 的財稅差異，想請問在何種情況下，才需要考慮投資的財稅差問題呢?
: 謝謝。
這種題目是建立在母公司收到子公司股利要課稅的情況，本國並不適用，所以例題較少。
說明如下:
因為子公司淨利並不一定全數會發放股利，所以投資收益與收到股利的差異
未來需課稅(總有一天會發放)，需認列遞延所得稅負債。
投資收益-股利=投資金額增加數，所以你所謂的原始投資金額與帳列差應就是
認列投資收益與收到股利之差額，應做:
遞延所得稅費用 (投收-股收)*母公司稅率
遞延所得稅負債 xxx
不知是否為你敘述之主題?
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※ 編輯: yuanpoan (36.226.64.28), 07/06/2015 18:31:51