[請益] 高會102會計師 合併所得稅 選擇題疑問

[secondary2 (第二)]

題目：

甲公司持有乙公司 60%股權。本年度甲公司出售存貨給乙公司,
銷貨毛利至年底尚未實現之金額為 $100,000。
乙公司去年亦曾銷貨給甲公司,至本年度方實現的毛利金額為$80,000。
所得稅稅率為 25%。 試問:本年度合併遞延所得稅資產有何變化?

答案：增加$5,000。

想問的是我自己作分錄的結果是這樣子
<去年未實現今年實現，逆流>
投資子公司 36,000
非控制權益 24,000
所得稅費用 20,000
    銷貨成本 80,000

<今年度未實現，順流>
銷貨收入 xxx
  銷貨成本 xxx
銷貨成本 100,000
  存貨    100,000
DTA 25,000
 所得稅費用 25,000

=>這樣子本年度的所得稅資產變化不是只增加25,000嗎？

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→ secondary2: 還是是跟去年合併報表上DTA20,000相比，本年度增加5,0
→ secondary2: 000？
推 yuanpoan: 可以這麼說