推 odafu: 我忘記分攤交易成本了!!Q 感謝解答:) 08/14 15:25
※ 引述《annahung (annahung)》之銘言：
: 長安公司於2013年1月1日以$550,000(不含交易成本$1,150)發行可買回公司債，
: 長安公司得自2014年12月31日起，以$500,000(另加應計利息)買回該公司債。
: 發行時經評價之結果，嵌入式之買回權資產的公允價值為$25,000。
: 公司認為買回權與公司債兩者經濟特性及風險並未緊密關聯。因此決定單獨認
: 列嵌入式衍生工具，並對公司債採用攤銷後成本法。
: 則 2013 年 1 月 1 日公司債之帳面金額為：
: (A)575,000 (B)550,000 (C)500,000 (D)573,850
: 答案為(D)573,850
: 請問分錄怎麼做呢?
: 麻煩高手解惑,謝謝><
因為發行價格包含衍生性金融商品的買回權(屬金融資產),
因此要回推公司債負債要素的價值,假設值為X
X-$25,000=$550,000
X=$575,000
而交易成本$1,150按應該按照兩者比例分攤
但答案好像是直接歸屬給負債要素$1,150
正確應該是$1,150*575,000/600,000=$1,102-->發行價格的減少
分錄:
現金 548,850
持有供交易目的目的金融資產-買回權 25,000
手續費 48
應付公司債 573,898
(題目未說明面額, 所以只能用淨額表達)
但按照答案的話
分錄:
現金 548,850
持有供交易目的目的金融資產-買回權 25,000
應付公司債 573,850
因為手上沒有張仲岳第二版下冊或第一版上冊
我僅能用我知道的說明,如果有錯的話請大家幫我找一下交易成本的說明!!
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