[課業] 高會-現金流量避險是否需要計算有效性

[secondary2 (第二)]

【題目】：
http://i.imgur.com/upn4qSB.png

【答案】：
http://i.imgur.com/0NbxuqZ.png

【想法】：
第二小題作為「現金流量避險」時，
高點的答案有測試避險有效性的比率落在80%~125%，
然後才將屬於避險無效的部分遞延。

但是林惠真課本第15章第15題（一樣的題目）
是直接將避險有效的部分遞延。

所以想請問在作現金流量避險的題目時，
是否還需要計算有效性的比率呢？

【來源】：
100年會計師高會

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※ 編輯: secondary2 (114.44.157.211), 08/17/2015 07:51:06
推 Markowitz: 高點：兩者取低，表示只避(1500/1500)---100%的有效性
→ Markowitz: 林版：只要避險的有效性在有效範圍內就全部認列有效
→ Markowitz: ，林版的比較符合IAS39的定義。
推 windudu: 我怎麼看起來兩邊的做法都一樣啊？我是看林的第七版
→ secondary2: 林的解答和高點的分錄一樣(7th)，只是下面補充說明的
→ secondary2: 部分林沒有先計算比率測試有效性，直接將超過的部分
→ secondary2: 遞延，所以有點疑問！
→ secondary2: 還是第1小題公允價值避險有做過了，所以第2小題現金流
→ secondary2: 量避險省略？
推 windudu: 我認為是省略的 還是會測試避險有效性只是跟第一小題一樣
推 Markowitz:  http://miupix.cc/pm-CVLLVK
→ Markowitz: 抱歉，我以爲志光的做法與林蕙真的一樣，看來是有差異
→ Markowitz: 這下換成我有疑問—1650/1500=110%，仍舊是在80%～125%
→ Markowitz: 題目也沒另外指定只避掉50,000歐元的部位，為何多出的
推 Markowitz: 多出的NT$150避險工具利益不能當做有效性的ㄧ部分呢？
推 puding0713: 參考第7版課本下冊p.191
→ puding0713: 避險工具之權益應為以下兩者取低者，超過部分屬於無效
→ puding0713: 避險：
→ puding0713: (1)避險工具自避險開始後之累積損益
→ puding0713: (2)被避險項目自避險開始後之預期未來現金流量公允價
→ puding0713: 值累積變動數
推 Markowitz: 謝謝puding0713的說明，所以80%～125%在現金流量避險是
→ Markowitz: 一個檢驗門檻，待預期交易實際發生後，再逐期實現損益
→ Markowitz: （有效部分的避險損益)。請問這樣的想法是否完整？謝謝