[課業]股份基礎給付所得稅及客戶忠誠計畫問題

[flightgo (把握當下)]

題目：http://imgur.com/a/ZlvxK

1.上閤屋

答案：

8月

現金 4,000,000
   銷貨收入     3,355,705
   遞延兌換收入   644,295

9月
(1)                             (2)
現金          8,055,000         現金          8,424,000
遞延兌換收入    644,295         遞延兌換收入    644,000
兌換費用        301,075               銷貨收入     9,000,000
     銷貨收入       9,000,000         兌換收入       680,000

問題：想不通9月的分錄數字是怎麼來的

2.甲公司

答案：

                      101年      102年       103年
薪資費用           900,000       720,000      570,000
  APIC員工認股權     900,000       720,000     570,000

所得稅費用         420,000       288,000       192,000
遞延所得稅資產      60,000       156,000       222,000
    應付所得稅        480,000        444,000      414,000

104年

所得稅費用        300,000
   遞延所得稅資產     146,000
   應付所得稅           8,000
   APIC員工認股權     146,000

現金              1,460,000
APIC員工認股權    1,168,000
    普通股股本         365,000
    APIC普通股溢價   2,263,000

105年
所得稅費用          300,000
APIC員工認股權       36,500
   應付所得稅           44,500
   遞延所得稅資產      292,000

現金              1,146,000
APIC員工認股權    1,131,500
   普通股股本          365,000
   APIC普通股溢價    2,226,500

問題：關於104和105的所得稅和執行認股權的分錄如何計算

謝謝!!!!!

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→ w11111111111: 900*0.3*3500=945000
→ w11111111111: 9000000-945000=8055000
→ flightgo: 請問9月遞延兌換收入和兌換費用是如何來的?
→ flightgo: 兩種情況都達原估計的兌換點數,卻分別認兌換費用和收入
→ flightgo: 這裡不太清楚,麻煩高手幫忙!!
→ w11111111111: 我的看法是估計和實際發生的差額補列費用收入
→ w11111111111: ９４５－６４４=３０１
→ w11111111111: ６４４－５７６=６８
→ flightgo: 那想再請問一下為什麼一個是認644000,一個是644295?
→ flightgo: 覺得兩個都應該將644295沖掉
→ w11111111111: 阿看錯…應該６４４２９５都沖才對…
→ w11111111111: 這題應該是鄭１２版的題目可以翻來看看
→ w11111111111: 因為我手上這題的答案八月遞延是６４４所以才都用
→ w11111111111: ６４４回你  不好意思
→ w11111111111: 至於你的答案一個沖６４４０００一個沖６４４２９
→ w11111111111: ５我就不清楚了 可能要問問其他人了
→ flightgo: 好的,謝謝你!! 我覺得這題答案應該錯了
推 MinSchool: 哈哈哈 不知道這樣你看得懂嗎，我懶得調整了XD
→ MinSchool: 認股的部分 你就把104以前所提的資本公積除以2，就是11
→ MinSchool: 68000了，資本公積出來了就解決了
→ MinSchool: http://i.imgur.com/5ZpARCt.jpg