[請益] 成管會一題觀念請教

[CoolH2O (:))]

因為題目很長，我先說我的問題好了~就是
(1) 為何變動成本用"實際"，固定成本用"預計"呢?
(2) 承(1)，只要提到分攤則所有情況都是用(1)的觀念處理嗎?

題目：西陵企業生產電話與傳真機，維修部門提供服務給公司其他兩個
      營業部門「電話部門」及「傳真部門」，維修部門之變動成本預
      算是依據營業部門所生產的機具數量，維修部門之固定成本則依
      據營業部門在尖峰時間所生產之機具數量。
      下列為相關成本資料：
          服務部門：
              變動成本-預算            $6/每具
              固定成本-預算            $328,000
              變動成本-實際            $254,014
              固定成本-實際            $331,940

          電話部門：
              尖峰時刻產能需求量（%）    35%
              預算數                    12,000
              實際數                    12,010

          傳真部門：
              尖峰時刻產能需求量（%）    65%
              預算數                    29,000
              實際數                    28,960
      試作：
          維修部門在年底時應分別分攤多少成本給電話部門及傳真部門?

      Ans：
         分攤給電話部門成本：
           $6x12,010 + $328,000x35% = $186,860
         分攤給傳真部門成本：
           $6x28,960 + $328,000x65% = $386,960

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推 s100041047: 想法是：如果固定成本採用實際數，會把服務部門的不效
→ s100041047: 率轉移到作業部門上，因此採用預算數分攤，剩餘未分攤
→ s100041047: 即為服務部門自行承擔，有錯麻煩幫忙指正
推 singelman: 樓上正解，為的是不會因為別部門的效率而影響本部門的
→ singelman: 盈利
→ CoolH2O: 原來如此～謝謝2位s大的回覆