[請益] 會計師稅法申論第二題

[kerele (kerele)]

大家好，本次稅法申論第二題想要請教大家

題目只有簡單寫「有關金額如下」，然後他有區分應稅銷售額及外銷銷售額

所以一般人可能就會用應稅銷售額去計算銷項稅額

但與同學討論後，有些人認為「應稅銷售額中包含外銷銷售額」

因為外銷銷售仍屬應稅，只是稅率為零而已，若無明講，應稅就已包含外銷金額

之前的考古題大多是區分內銷、外銷，故無困擾，但這次的寫法較讓人困惑

若採用後者的解讀就應改用1,000萬扣除100萬後，再去計算銷項稅額

我覺得兩種解題方法好像都合理，不知道大家針對此題有沒有什麼想法？

或是我的觀念不清楚請不吝指教，謝謝！

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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 1.162.60.235
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※ 編輯: kerele (1.162.60.235), 08/22/2016 01:43:33
推 reeeeeeeeeee: 其實我也想過 可是覺得是零稅率就不管它了
推 GossipCandy: 我感覺題目應該沒有要我們想那麼多 但的確有點瑕疵
推 JackieShane: 之前寫題目時也遇過這個問題，後來去找資料(因為遇過
→ JackieShane: 兩次題目解答都是兩者分開)
→ JackieShane: 最後發現401申報書裡應稅銷售額和免稅銷售額是不同的
→ JackieShane: 兩欄，且國稅局也有解釋報錯的處罰
→ JackieShane: 故我就把它想成這兩個名詞是實務上所用，零稅率並不
→ JackieShane: 為應稅的一部分，跟課本上所寫零稅率也是應稅有所不
→ JackieShane: 同
→ JackieShane: 這樣解釋不知道對不對就是了
推 boncil: 我覺得要理耶 後來又補了感覺比較完整
推 boncil: 但應稅應該不含外銷吧 如果含的話何必分兩項寫   就跟固
→ boncil: 資一樣寫法就好了
推 kartt: 硬要說其實原po的觀點才是對的
推 asdzxcasd: 要這樣說也沒錯
推 radishare: 實務上在營業稅申報跟發票表達上是分開的…
推 urtan: 考試時沒有理 但看了原PO說的 還挺合理的 冏 這樣也太刁鑽
→ urtan: 不過實務申報跟理論的用詞表達似乎真的有落差就是了...