[請益]計算本期得退還稅額?

[sendohmadonn (Chiu)]

各位大大好

我想請問下面的題目

網路爬文都只有答案 沒有寫原因...

所以請大大解惑一下...

臺北公司本期銷項稅額5萬元，零稅率銷售額60萬元，取得進項稅額憑證包括自用乘人小
汽車4萬元，進貨10萬元，固定資產（辦公設備）7萬元，依營業稅法規定，該公司本期得
退還稅額為多少元？

正確答案是10萬元

請問怎麼算出來的？

ps.小弟認為是5-7-10=-12

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推 small372: 固定資產可以退稅，零稅率可以退稅，加起來十萬？ 我覺
→ small372: 得啦
→ small372: 得退稅限額是十萬，留底兩萬
推 RogerWaters: 開一下報稅軟體算一次就很清楚了...
推 RogerWaters: 12萬是申報留抵稅額, 但能退稅的只有10萬....
推 CPQ: 得退=60萬*5%+7萬=10萬，本期銷5萬，進17萬，申報留抵12萬可
→ CPQ: 退10萬
→ miracle0718: 總進項可扣抵稅額：進貨10萬+固定資產7萬=17萬
→ miracle0718: 銷項稅額：5萬      17萬-5萬=12萬留抵
→ miracle0718: 可退稅上限：零稅率60萬*5%=3萬+固定資產7萬=10萬
→ miracle0718: 留抵>可退稅限額；故退10萬，本期留抵2萬
→ sendohmadonn: 嗯嗯 了解 感謝各位大大的詳細說明...:)