[請益] 鄭老師課本觀念的所得稅會計

[kayak (四川大熊貓)]

大家好想請教2題會計問題
1.中和公司採用權益法處理其權益證券投資，若被投資公司獲利，
其會產生何種差異及遞延所得稅？

    差異   遞延所得稅
(A) 永久性 資產
(B) 永久性 負債
(C) 暫時性 資產
(D) 暫時性 負債

答案:(D


鄭老師課本下冊p420
我國所得稅法規定，投資於國內營利事業所的稅免稅(不論
是股利收入或採用權益法認列之損益份額)，故無遞延所得稅問題。
所以這題是不是不能當作是國內來處理不然沒辦法選，
就當作投資國外來處理?.



2.
復興公司X1年初採吸收合併方式以130億元買入八德公司全部股份，並認列八德公司
所有不含商譽之淨資產(公允價值)100億元。適用之營利事業所得稅稅率為25％。已
知復興公司申報所得稅時，商譽按五年攤折，X1年底經評估商譽沒有減損。復興公司
下列有關商譽之遞延所得稅會計處哩，何者正確？
(A)X1年初合併時應認列遞延所得稅負債10億元
(B)X1年初合併時應認列遞延所得稅負債7.5億元
(C)X1年底應認列遞延所得稅負債1.5億元
(D)X1年底應認列遞延所得稅負債0元
答案(C)
我的想法是原始取得商譽時不認列DTL，既然期初未認DTL為什麼期末還要再認
是因為稅法要申報所以才認嗎?  本來想選(D)


謝謝大家幫忙 感恩

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→ pipipencil: 第一題我的疑問跟你一樣QQ第二題，是因為商譽攤銷變
→ pipipencil: 成費用，然後稅上不認這個費用的原因嘛~?!
→ kayak: 第二題 是因為年底 會計上沒有減損帳面金額30 而稅法要攤
→ kayak: 所以24 差6 然後再0.25 得到的
→ kayak: 不過我的問題是期初沒有認，為什麼後面還會跑出DTL 哈哈
推 derekchen611: 如果用資產的bv大於tb的方式去想是DTL
→ derekchen611: 因為原本沒有暫時性差異，報稅後產生了暫時性差異
→ kayak: 謝謝d大 可能我一開始的想法跟後續bv>tb混再一起,兩件是不
→ kayak: 一樣的,就可以知道為什麼期初沒有期末要認dtl了