[請益] 股份基礎給付與所得稅

[kayak (四川大熊貓)]

各位好 請問一個所得稅跟股份基礎給付的觀念
認股權開始行使的時候，要貸記DTA 借記APIC-認股權
然後也要貸記DTA 借記XXX
這個XXX 在鄭老師課本上是用遞延所的稅費用
看到別的書是用應付所的稅
請問
XXX用應付所得稅或是遞延所得稅是否意思都一樣?
謝謝

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推 announcer: 看有沒有給當年所得吧！
推 announcer: 兩個的意思一樣，有給當年所得的話會有應付
→ kayak: a大沒錯 我就是看到有題目有當年所得 有當年所得就借T/P
→ kayak: 沒當年所得就借遞延所得稅
→ kayak: 另外想問說兩者一樣是因為借方都是所得稅費用的關係嗎
→ kayak: 然後再補充一個笨問題= = DTA用完轉成所得稅費用 可以想成
→ kayak: 預付費用轉換成費用的概念嗎  謝謝A大幫忙!!!
→ kayak: A大 因為DTA的迴轉是薪資費用造成的所以借記遞延所得稅
推 announcer: 照理說，什麼原因導致課稅所得與財務所得間的差異進而
→ announcer: 產生DTA或DTL，應該要隨差異消失而迴轉DTA與DTL
→ announcer: 但這邊各派老師作法都是丟APIC
推 announcer: 但是其他所得稅專題缺沒這個問題，如果是為了考試只能
→ announcer: 順著目前教科書的作法才能拿分，比較無邏輯推導
推 announcer: 更確切的說，因差異產生的「借DTA貸APIC」並沒有因為差
→ announcer: 異而迴轉「借APIC貸DTA，反而拿去跟股份給付的APIC(股
→ announcer: 本溢價)混用
推 announcer: 所以有轉換的年度數字怎麼湊都湊不出來
推 announcer: 以上我指得是因薪資差異以外所產生的差異喔！
→ kayak: a大太感謝你啦!! 沒想到這個細節有這麼多觀念
→ kayak: 謝謝你仔細的講解!!!