[請益] 所得稅會計 選擇題

[shiloh (Shiloh)]

15 第一公司於 X5 年初成立，X5 年公司發生營業損失$100,000，該損失可遞轉以後 10
年，且 X5 年發生一 項暫時性差異，產生未來可減除金額$150,000，將於未來三年平均
迴轉，公司評估未來年度都會有足夠課稅所得。若第一公司 X6 年未扣除虧損遞轉金額前
之課稅所得額為$200,000（X6 年未產生其他財稅差異項目），各年度所得稅率均為 20%
，則 X6 年應認列的所得稅費用為：
(A)$20,000
(B)$30,000
(C)$40,000
(D)$50,000

答案是D
我自己的想法是x5年
借 遞延所得稅資產 30000
貸 應付所得稅 10000 、所得稅利益20000
之後x6年怎麼看所得稅費用都是40000......
Google過其他人的解答覺得不是正確的
來此地尋求高手解惑 謝謝


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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 60.244.36.74
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推 steven6134: 借所得稅費用50000 貸應付所得稅40000及DTA10000
推 v865207: 借所得稅費用5萬 貸應付所得稅2萬 DTA3萬
→ v865207: 應付所得稅(20萬-10萬)*20%
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請問可以解釋詳細一點嗎？
應付所得稅為何不是5萬*20%呢？
※ 編輯: shiloh (60.244.36.74), 11/30/2016 22:37:34
→ v865207: 因為"課稅所得"代表已迴轉可減除差異