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作者WilliamArJen (等一下再說)
看板Accounting
標題[請益] 關於FV-PL與FV-OCI
時間Thu Apr 20 08:34:05 2017
不好意思請教各位版大 關於權益工具中的FV-PL與FV-OCI有幾點想問 由於兩者都是用公允價值法 所以理應不需在期末做減損測試 另以我以前所學 已指定為公允價值之投資應不能再做重分類 直到小弟拜讀到秀蓮老師的台科大人工記帳乙檢用書 這兩頁開始理解不能 http://imgur.com/a/rIALA http://imgur.com/a/aI0Cr 是因為IAS 39的金融資產分成四種 這裡的持有供交易和備供出售不專指權益工具嗎 另問備供出售是不是就是在講OCI的概念 我的理解是透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產就是以前的備供出售金融資產 這樣的想法是對的嗎 以上兩個問題還望高手給予回應 謝謝 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 111.255.144.24 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1492648447.A.C7F.html
推 CPQ: FV-OCI會有減損啊，如果你今天買的股票下市變壁紙了，減損就 04/20 10:09
→ CPQ: 要認在當期損益，而且以後不能迴轉 04/20 10:09
推 CPQ: 持有供交易和備供出售可以是債務工具、放款及應收款、權益工 04/20 10:14
→ CPQ: 應該是其他類別不能重分類為透過損益按FV衡量之金融資產 04/20 10:15
→ dgita1234: 持有供交易=交易目的=Trading Securities 04/20 17:30
→ dgita1234: 持有供交易=交易目的=Trading Securities=FV/PL 04/20 17:31
→ dgita1234: 這東西不會有減損測試 公允價值變動列入當期損益 04/20 17:31
→ dgita1234: 備供出售=Available For Sales=FV/OCI 04/20 17:32
→ dgita1234: 這東西確切發生減損事實 就能立即提減損列入當期損益 04/20 17:32
→ dgita1234: FV/OCI 在IAS39下 要注意的是權益工具不能回升 04/20 17:34
→ dgita1234: 因為股價漲跌找不到一對一關係 04/20 17:34
→ dgita1234: 提列減損跟減損回升，都需要有一對一的直接關係才能提 04/20 17:34
→ dgita1234: 而債券工具能回升的上限，僅限以原始利率折現下之現值 04/20 17:44
→ WilliamArJen: 謝謝兩位回應 所以是IFRS9下這兩者才不得重分類與 04/20 23:39
→ WilliamArJen: 減損測試嗎？ 04/20 23:39
→ dgita1234: ..不對 在IFRS9跟IAS39，AFS都可以減損啊 04/21 13:11
→ dgita1234: 重分類的表也是IFRS9跟IAS39一樣 04/21 13:11
→ dgita1234: 實在不懂你看推文後，哪裡得出IFRS9不得重分類跟減損 04/21 13:12
→ dgita1234: 的結論-.- 04/21 13:12
→ dgita1234: IFRS9跟IAS39 除了名稱改變以外(TS改FVPL,AFS改FVOCI) 04/21 13:14
→ dgita1234: 最主要差異有三個 04/21 13:16
→ dgita1234: 1.減損測試由已發生模式改為預期模式 04/21 13:16
→ dgita1234: 2. FVOCI的FV變動產生的OCI，改為不透過損益重分類 04/21 13:16
→ dgita1234: 3.債券取消FVOCI的分類，只剩下FVPL和持有至到期(HTM) 04/21 13:16
→ yoursam: 樓上看得是哪版IFRS9呢？債務工具應該有FVOCI的衡量種類 04/21 19:35
→ yoursam: 吧… 04/21 19:35
→ dgita1234: http://imgur.com/a/6CClS 04/21 20:55
推 yoursam: 樓上看的應該是2010年版吧 04/22 17:07
→ yoursam: 2014年發布之IFRS9是有FVOCI的 04/22 17:08
→ yoursam: 請參閱第4.1.2A段 04/22 17:08
→ dgita1234: 還真的修回來了 學校老師教的時候還沒教到這版 受教了 04/23 12:48