[請益] 所得稅的題目

[stayhome (嗨)]

甲公司暫時性差異唯一來源是折舊費用,過去稅率25%。
甲公司在x4年開始之DTL為60000,且在x4年12月31日唯一
之未來暫時性差額如下

現存設備之未來課稅折舊費用總額（x4年（含）之後） 100,000
現存設備之未來帳列折舊費用總額（x4年（含）之後） 300,000

x5年1月1日法定稅率確定變更為20%，且x5年1月1日為生效日。請問
x4年12月31日甲公DTA(DTL)之變動為何？

ans:DTL減少20,000

這題不懂的地方是
折舊 CA<TB 才應該是應課稅暫時性差異吧？
因為這樣設備上的賬面價值就會變成CA>TB

但這題答案給的卻是DTL=200,000*20%

請問為什麼不是DTA=200,000*20%???

謝謝！

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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 114.136.71.98
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※ 編輯: stayhome (114.136.71.98), 06/22/2017 13:42:58
→ luckyalbert: 折舊費用：未來帳列>未來課稅
→ luckyalbert: 表示有迴轉年度應課稅：200000
→ luckyalbert: 所以才有DTL:200,000x20%
→ luckyalbert: DTL從60,000降至40,000
推 chenyongcing: 帳列折舊大於稅上表示已目前來看總成本一樣之下，帳
→ chenyongcing: 上目前帳面價值大於稅上所以是DTL
課本有一個範例是
機器成本1,000,帳上已計提折舊200,報稅時踩加速折舊法以計提折舊300 稅率25%
折舊費用：帳列<課稅
DTL:100*25%=25
請問這跟我問的題目的答案為何相反啊？
※ 編輯: stayhome (223.136.165.36), 06/22/2017 19:32:31
→ luckyalbert: 你搞錯了，已提折舊跟未提折舊所得稅差異不同
→ luckyalbert: 這兩題同樣都是帳面金額大於課稅基礎適用
→ luckyalbert: 不想看我算的就當我沒說過吧
→ luckyalbert: 請教版上其他人解釋吧
→ DABO0524: 改從資產帳面價值來看 ，所得稅調整是由財上調至稅上。
→ DABO0524: 未攤的折舊=帳面價值，表示CA>TB
→ DABO0524: 財上資產30，稅上資產10。
→ stayhome: 了解了 謝謝！